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  3. 甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为(　　)万元。 甲公司20×7年度产生的可抵扣暂时性差异为(　　)万元。

甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为(　　)万元。 甲公司20×7年度产生的可抵扣暂时性差异为(　　)万元。

admin2010-01-21  68
问题 甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为(　　)万元。
甲公司20×7年度产生的可抵扣暂时性差异为(　　)万元。
选项 A、3 000
B、1 600
C、1 400
D、800
答案A
解析 ①生产设备20×7年末的账面价值=6 000-600×2-800=4 000(万元)，计税基础=6000-600×2=4 800(万元)，所以20×7年末产生可抵扣暂时性差异为800万元。②20×7年年末管理用固定资产账面价值=1 600万元，其计税基础=4 800-2 400= 2 400(万元)，产生可抵扣暂时性差异800万元。③20×7年年末该专利权的账面价值为2100万元，其计税基础=5 000-500×3=3 500 (万元)，产生的可抵扣暂时性差异为1 400万元；则20×7年产生的可抵扣暂时性差异=800+800+1 400=3 000(万元)
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