某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 (2)销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额234

admin2016-01-31  27

问题 某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下:
  (1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米。
  (2)销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元。
  (3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元,折算率为80%。
  (4)销售天然气4万千立方米,取得不含税销售额6660万元。
  (5)将市区一栋旧办公楼出售,合同注明取得销售收入2000万元,无法取得该办公楼的评估价格;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月,价格为1200万元,已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。
  (资源税单位税额,煤炭税率为4%,天然气税率6%,最终计算结果以万元为单位)
  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题:
计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。

选项

答案扣除项目金额合计=1200×(1+6×5%)+(2000—1200)×5%×(1+7%+3%)+2000 ×0.05%+36=1641(万元) 增值额=2000一1641=359(万元),增值率=359÷1641×100%=21.88%,所以,适用税率是30%。 应缴纳土地增值税=359×30%=107.7(万元)

解析
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