2. 财经
  3. 某油田企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括三次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原

某油田企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括三次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原

admin2019-11-06  30
问题 某油田企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括三次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原油0．1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011．19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3．24万元。
(其他相关资料：原油资源税税率8％，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2018年考题改编)
该企业当月应纳增值税(    )万元。
选项 A、672．57
B、674．51
C、12372．57
D、12374．51
答案C
解析 当期销项税额＝1．5×3000×13％＋12870＝13455(万元)，当期进项税额＝68＋1011．19＋3．24＝1082．43(万元)。增值税应纳税额＝13455－1082．43＝12372．57(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GusM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)