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  3. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017年11月有关经济业务如下： (1)进口高档眼霜一批，海关审定的关税完税价格为400万元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 (2)受托加工高档补水保湿霜一批，收取不含增值税加工费10万元，委托方提供的原材

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017年11月有关经济业务如下： (1)进口高档眼霜一批，海关审定的关税完税价格为400万元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 (2)受托加工高档补水保湿霜一批，收取不含增值税加工费10万元，委托方提供的原材

admin2018-09-25  83
问题 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017年11月有关经济业务如下：
(1)进口高档眼霜一批，海关审定的关税完税价格为400万元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(2)受托加工高档补水保湿霜一批，收取不含增值税加工费10万元，委托方提供的原材料成本160万元，甲公司无同类产品销售价格。
(3)销售高档散粉两批，第一批不含增值税单价为0．4万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0．32万元／箱，共200箱。
(4)以25箱美白精华向乙公司换取生产资料，已知该批美白精华最高销售价格为60万元，平均销售价格为50万元，最低销售价格为40万元，均为不含增值税价格。
已知：高档化妆品增值税税率为17％，消费税税率为15％，关税税率50％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司销售高档散粉的增值税和消费税处理，下列计算正确的是(  )。
选项 A、该笔业务增值税销项税额=(0．4×100+0．32×200)×17％=17．68(万元)
B、该笔业务增值税销项税额=0．4×(100+200)×17％=20．4(万元)
C、该笔业务应缴纳的消费税=(0．4×100+0．32×200)×15％=15．6(万元)
D、该笔业务应缴纳的消费税=0．4×(100+200)×15％=18(万元)
答案A，C
解析 (1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；(2)增值税销项税额=(0．4×100+0．32×200)×17％=17．68(万元)；(3)应纳消费税税额=(0．4×100+0．32×200)×15％=15．6(万元)。
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