中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔

admin2020-04-12 28

问题中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有( )。

选项 A、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1170万元

答案B，C

解析利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元)；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30—600×4％=6(万元)；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有()。

企业下列行为属于营业税兼营行为的是()。

张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有()。(2014年)

某演员取得税后劳务报酬所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为()元。

某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有()。(2014年)

急性脓胸的临床体征

预应力筋张拉后，孔道压浆时的水泥浆稠度宜控制在(　　)。

业主代表因工作需要在施工现场搭设临时办公室所需的费用在(　　)中开支。

根据《中华人民共和国义务教育法》，自行实施义务教育的，需要经过哪个部门的批准?()

8，27，80，175，()

在市场经济条件下，能够自发地调节劳动力和生产资料在社会生产各部门之间的分配，使之大体保持平衡的信号是()。

1855年，()学堂的设立，是我国近代设立陆军军官学校之始。

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税法

注册会计师

根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有()。

企业下列行为属于营业税兼营行为的是()。

张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有()。(2014年)

某演员取得税后劳务报酬所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为()元。

某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有()。(2014年)

急性脓胸的临床体征

预应力筋张拉后，孔道压浆时的水泥浆稠度宜控制在( )。

业主代表因工作需要在施工现场搭设临时办公室所需的费用在( )中开支。

根据《中华人民共和国义务教育法》，自行实施义务教育的，需要经过哪个部门的批准?()

8，27，80，175，()

在市场经济条件下，能够自发地调节劳动力和生产资料在社会生产各部门之间的分配，使之大体保持平衡的信号是()。

1855年，()学堂的设立，是我国近代设立陆军军官学校之始。

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预应力筋张拉后，孔道压浆时的水泥浆稠度宜控制在(　　)。

业主代表因工作需要在施工现场搭设临时办公室所需的费用在(　　)中开支。

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