首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2013年度实现税前会计利润2500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2013年度的汇算清缴于2014年4月15日前完成,财务会计报告于2014年4月2
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2013年度实现税前会计利润2500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2013年度的汇算清缴于2014年4月15日前完成,财务会计报告于2014年4月2
admin
2013-02-14
18
问题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2013年度实现税前会计利润2500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2013年度的汇算清缴于2014年4月15日前完成,财务会计报告于2014年4月20日批准报出。有关资料如下。
(1)长城公司2010年12月15日购入并开始使用的机械设备原价为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧,税法规定采用年限平均法按4年计提折旧(不考虑净残值因素)。
(2)长城公司持有黄河公司40%的股权,2012年12月31日投资的账面价值为2000万元,黄河公司2013年亏损7000万元。假设取得投资时黄河公司资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。同时长城公司账上应收黄河公司长期应收款500万元,实际上构成对黄河公司的投资。税法规定因联营企业亏损确认的投资损失不允许税前扣除。
(3)长城公司2013年末应收账款余额为600万元,按账龄分析法应补提坏账准备6万元。按税法规定,计提的坏账准备在坏账损失实际发生时,允许税前扣除。
(4)长城公司2013年1月1日“存货跌价准备”账面余额为0.12月31日存货账面实际成本865万元,期末可变现净值860万元,存货按成本与可变现净值孰低计价。按税法规定,存货变现损失以实际发生的损失金额在所得税税前扣除。
(5)长城公司在2013年6月与北方公司签订一项当年10月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使北方公司发生重大经济损失。北方公司于2013年12月2日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失18万元。此项诉讼在2013年12月31日未决,长城公司对此项诉讼没有进行任何表内确认。2014年3月18日,法院一审判决,长城公司需要赔付北方公司经济损失12万元,长城公司不再上诉,并如数支付了赔款。按税法规定,赔款损失实际发生时,允许从应纳税所得额中扣除。
除上述事项外,长城公司没有发生其他事项。
根据上述资料,回答下列各题。
假设长城公司2011年1月1日“递延所得税资产”账户余额为0,2011年与2012年除因机械设备产生暂时性差异外,无其他暂时性差异,则2012年年末“递延所得税资产”账户的余额为( )万元。
选项
A、借方27.84
B、借方31.68
C、贷方27.84
D、借方24
答案
D
解析
会计月折旧额=192/(2×12)=8(万元),税法月折旧额=192/(4×12)=4(万元)。2012年末固定资产的账面价值=192-8×24=0,计税基础=192-4×24=96(万元),
账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。2012年末递延所得税资产账户的余额=96×25%=24(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H0gg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
任何单位或个人以持有证券公司股东的股权或其他方式,实际控制证券公司()以上的股份,应事先报告证券公司,由证券公司向国务院证券监督管理机构申请批准。
根据《中华人民共和国证券法》的规定,收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件的,该上市公司股票应由()依法终止上市交易。
有限责任公司的权力机关是()。
《全国银行间债券市场债券交易管理办法》属于()层级的规定。
有限责任公司的监事会行使的职权包括()。I.检查公司财务Ⅱ.当董事和高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事和高级管理人员予以纠正Ⅲ.对发行公司债券作出决议Ⅳ.向股东会会议提出提案
下列关于证券公司证券投资顾问业务内部控制的说法中,正确的是()。I.证券投资顾问向客户提供投资建议,应当具有合理的依据Ⅱ.证券投资顾问向客户提供投资建议,应当提示潜在的投资风险,禁止以任何方式向客户承诺或者保证投资收益
下列选项中,属于发生信息披露违法行为而认定为应当从重处罚情形的是()。
下列不属于拥有上市公司控制权的情形是()。
上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额()的,应当由股东大会作出决议。
下列关于公司合并的说法中,正确的有()。Ⅰ.公司合并可以采取吸收合并或者新设合并Ⅱ.吸收合并,合并的各方解散Ⅲ.新设合并,被吸收的公司解散Ⅳ.公司合并时,合并各方的债权、债务,应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继
随机试题
为考核学生是否达到教育教学目标及达标的程度而进行的测验是()。
A、金银花B、红花C、丁香D、洋金花E、蒲黄花粉粒类球形或长圆形,外壁有细点状条形雕纹自两极向四周呈放射状排列的中药材是
患者,男,48岁,乙肝病史10年,因乏力、低热、腹胀、少尿就诊。查体巩膜黄染,腹部膨隆,移动性浊音(+)。肝略小,脾大,超声显示肝内纤维增殖,肝硬化结节形成,门静脉增宽。含朱砂中成药发生中毒的物质是
如果在法院判决生效以后,被害人提起申诉,则在下列哪些情况下人民法院应当重新审判?下列有关审判监督程序中期限的说法正确的是:
下列情况适合使用二维稳态混合模式的是()。
以税收管理权限为标准,全部税种可划分为()。
楼盖和屋盖采用钢筋混凝土结构,而墙和柱采用砌体结构建造的房屋属于()体系建筑。
计算并填写下表。
将考生文件夹下AAA文件夹中的文件AABC.C设置为“隐藏”属性。
"Humanism"hasusedtomeantoomanythingstobeaverysatisfactoryterm.57.Nevertheless,andinthelackofabetterword,
最新回复
(
0
)