首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2013年度实现税前会计利润2500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2013年度的汇算清缴于2014年4月15日前完成,财务会计报告于2014年4月2
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2013年度实现税前会计利润2500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2013年度的汇算清缴于2014年4月15日前完成,财务会计报告于2014年4月2
admin
2013-02-14
28
问题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2013年度实现税前会计利润2500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2013年度的汇算清缴于2014年4月15日前完成,财务会计报告于2014年4月20日批准报出。有关资料如下。
(1)长城公司2010年12月15日购入并开始使用的机械设备原价为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧,税法规定采用年限平均法按4年计提折旧(不考虑净残值因素)。
(2)长城公司持有黄河公司40%的股权,2012年12月31日投资的账面价值为2000万元,黄河公司2013年亏损7000万元。假设取得投资时黄河公司资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。同时长城公司账上应收黄河公司长期应收款500万元,实际上构成对黄河公司的投资。税法规定因联营企业亏损确认的投资损失不允许税前扣除。
(3)长城公司2013年末应收账款余额为600万元,按账龄分析法应补提坏账准备6万元。按税法规定,计提的坏账准备在坏账损失实际发生时,允许税前扣除。
(4)长城公司2013年1月1日“存货跌价准备”账面余额为0.12月31日存货账面实际成本865万元,期末可变现净值860万元,存货按成本与可变现净值孰低计价。按税法规定,存货变现损失以实际发生的损失金额在所得税税前扣除。
(5)长城公司在2013年6月与北方公司签订一项当年10月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使北方公司发生重大经济损失。北方公司于2013年12月2日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失18万元。此项诉讼在2013年12月31日未决,长城公司对此项诉讼没有进行任何表内确认。2014年3月18日,法院一审判决,长城公司需要赔付北方公司经济损失12万元,长城公司不再上诉,并如数支付了赔款。按税法规定,赔款损失实际发生时,允许从应纳税所得额中扣除。
除上述事项外,长城公司没有发生其他事项。
根据上述资料,回答下列各题。
假设长城公司2011年1月1日“递延所得税资产”账户余额为0,2011年与2012年除因机械设备产生暂时性差异外,无其他暂时性差异,则2012年年末“递延所得税资产”账户的余额为( )万元。
选项
A、借方27.84
B、借方31.68
C、贷方27.84
D、借方24
答案
D
解析
会计月折旧额=192/(2×12)=8(万元),税法月折旧额=192/(4×12)=4(万元)。2012年末固定资产的账面价值=192-8×24=0,计税基础=192-4×24=96(万元),
账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。2012年末递延所得税资产账户的余额=96×25%=24(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H0gg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
财务顾问及其财务顾问主办人应当严格履行保密责任,不得利用职务之便买卖相关上市公司的证券或者牟取其他不当利益,并应当督促()严格保密,不得进行内幕交易。I.委托人的高级管理人员Ⅱ.委托人的董事Ⅲ.委托人的监事
下列选项中,说法正确的有()。I.项目经理是高级管理人员Ⅱ.国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系Ⅲ.实际控制人是公司的股东Ⅳ.上市公司董事会秘书是高级管理人员
国务院证券监管机构对证券公司的业务活动、财务状况、经营管理情况进行检查时,有权采取的措施包括()。I.询问证券公司的董事、监事、工作人员,要求其对有关检查事项作出说明Ⅱ.进入证券公司的营业场所检查Ⅲ.查阅并带走与检查事
下列不得担任上市公司独立董事的人员有()。I.在上市公司或者其附属企业任职的人员Ⅱ.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上的股东Ⅲ.上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属Ⅳ.为上市公司或者其附属企业
证券公司的()应当对证券公司年度报告签署确认意见。I.董事Ⅱ.高级管理人员Ⅲ.经营管理的主要负责人Ⅳ.财务负责人
下列关于证券公司建立健全证券营业部管理制度的说法中,正确的有()。I.证券营业部应当将证券经营机构营业许可证放置在营业场所显著位置,并在许可范围内从事经营活动Ⅱ.证券营业部负责人对证券营业部的业务规范、安全、稳定运营负直接责任。
下列属于设立有限责任公司的条件有()。Ⅰ.股东符合法定人数Ⅱ.符合最低注册资本要求Ⅲ.有公司住所Ⅳ.有公司名称
下列关于监事会会议的表述中,说法正确的有()。Ⅰ.每年至少召开一次会议Ⅱ.应当于每年下半年召开会议Ⅲ.应当于股东大会结束后召开会议Ⅳ.监事可以提议召开临时监事会会议
根据《关于加强证券经纪业务管理的规定》,证券公司应当建立健全适当性管理制度,下列表述错误的是()。Ⅰ.证券公司可事后告知客户所提供服务或销售产品的风险特征Ⅱ.证券公司认为某一服务或产品不适合某一客户的,应当将该情形提示客户,并由证券公司
()具有确定或变更证券持有人及其权利的法律效力,是保障投资者合法权益的重要环节,也是规范证券发行和证券交易过户的关键所在。
随机试题
可以通过哪些种方法来为一实体指定密度?
z=sin2(ax+by),则=[].
男性,55岁,吞咽困难1个月,现进半流食,一般情况可,食管钡餐造影见食管中下段长约8cm充盈缺损,粘膜破坏,治疗最好选择
可增加药物水溶性的基团是()。
下列关于髓腔的描述正确的是()。
某工程事故中有20人死亡,该事故属于()。
根据最新数据,目前英国每年新增约1.3万名恶性黑色素瘤患者,而1975年时这一数字仅为1800人。从患病率上看,如今每万名英国人中有17人罹患此病,40年前的患病率则是万分之三。恶性黑色素瘤每年在英国造成2000多人死亡,是第五大癌症杀手。英国癌症研究会认
甲、乙两个小分队的人数之和在90到110之间。如果从甲队调一定人数给乙队,则乙队的人数就是甲队的2倍;如果乙队调同样的人数给甲队,则甲队的人数就是乙队的3倍。甲队调多少人给乙队之后,乙队的人数是甲队的5倍?
在不同网络结点的对等层之间的通信需要下列哪一项协议?()。
Davidisgettingalong(good)______withhisclassmatesthanbefore.
最新回复
(
0
)