首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2006年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的设备,买价100万元,增值税 17万元,支付的运杂费、包装费共3万元。 (2)在安装上述设备过程中,领用生产用库存原材料10万元,增
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2006年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的设备,买价100万元,增值税 17万元,支付的运杂费、包装费共3万元。 (2)在安装上述设备过程中,领用生产用库存原材料10万元,增
admin
2013-05-09
55
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
(1)2006年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的设备,买价100万元,增值税 17万元,支付的运杂费、包装费共3万元。
(2)在安装上述设备过程中,领用生产用库存原材料10万元,增值税进项税额为1.7万元;领用本企业生产的商品一批,成本为40万元,税务部门确定的计税价格为50万元;应付未付工程人员的工资为15万元,用银行存款支付其他费用为4.8万元。
(3)2006年12月31日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。
(4)该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。
(5)2009年12月31日,甲企业将该设备对外出售,获得价款95万元存入银行。
假定甲公司不考虑所得税等相关税费。
要求:
(1)编制甲企业购入设备的会计分录。
(2)编制甲企业安装设备的会计分录。
(3)编制甲企业设备安装完工并投入使用的会计分录。
(4)计算甲企业的该项设备2007年和2008年应计提的折旧额。
(5)编制甲企业出售该项设备的会计分录。
(答案中的金额单位均用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称。)
选项
答案
(1)购入需要安装的设备,应该通过“在建工程”科目进行核算 借:在建工程 120 贷:银行存款 120 (2)安装设备,将发生的安装成本计入“在建工程”中,汇总后转入固定资产 借:在建工程 11.7 贷:原材料 10 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1.7 将购买的原材料用于在建工程,属于进项税额不能抵扣的情况,通过“进项税额转出”明细科目核算。 借:在建工程 48.5 贷:库存商品 40 应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5(50×17%) 将本企业生产的产品用于在建工程,属于视同销售行为,通过“销项税额”明细科目核算。 借:在建工程 19.8 贷;应付职工薪酬 15 银行存款 4.8 (3)将汇总的设备成本和发生的安装费用转入固定资产中: 120+11.7+48.5+19.8=200(万元) 借:固定资产 200 贷:在建工程 200 (4)固定资产从增加的第二个月开始计提折旧,因此2007年应计提一年的折旧额。 2007年应计提的折旧额:200×2/5=80(万元) 2008年应计提的折旧额=(200-80)×2/5=48(万元) (5)固定资产对外出售,先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目中。 2009年12月出售固定资产,固定资产当月照提折旧,2009年应计提固定资产折旧 =(200-80-48)×2/5=28.8(万元) 出售固定资产之前一共计提的折旧数额为:80+48+28.8=156.8(万元) 借:固定资产清理 43.2 累计折旧 156.8 贷:固定资产 200 借:银行存款 95 贷:固定资产清理 95 借:固定资产清理 51.8 贷:营业外收入 51.8
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H7y0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据企业所得税法律制度的规定,下列项目的所得中,可以免征企业所得税的有()。
纳税人提供的下列劳务中,可以按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。
某公司为居民企业,2020年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,视同销售收入300万元,业务招待费36.5万元,假设不存在其他纳税调整事项,该公司2020年度应缴纳企业所得税为()万
根据《公司法》的规定,下列关于股份有限公司股份转让的表述中,不正确的是()。
分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。出卖人解除合同的,可以向买受人要求支付该标的物的使用费。()
甲公司为增值税一般纳税人,于2004年12月10日将部分产品委托乙公司代销,并于当日发出产品,2005年1月10日乙公司收到产品并于2005年3月5日代销完毕,3月12日甲公司收到代销清单,甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生的时间为()。
甲公司2013年4月14日获得一项外观设计专利,乙公司未经许可,以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可,以生产经营目的所为的下列行为中,不构成侵权行为的是()。
下列各项中,属于所有者权益的有()。
下列各项中,应计入资产负债表“应收账款”项目的有()。
已知(F/A,10%,9)=13.579,(F/A,10%,11)=18.531,10年期,利率为10%的即付年金终值系数值为()。
随机试题
下列各点中为二元函数z=x3-y3+3x2+3y2-9x的极值点的是()。
改革国有工程监理企业管理体制和经营机制,使监理企业真正成为“四自”主体。“四自”是指()。
巴塞尔银行监管委员会对独立性的论述不包括()。[2018年4月真题]
关于失业预警制度,下列说法正确的有()。
某融资租赁公司,主要从事有形动产融资租赁服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月,该公司向客户提供有形动产融资租赁服务,共取得不含税收入3000万元,同时向客户收取租赁手续费50万元,当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征
男性旅游者的个性心理和行为表现主要有()。
下列表达没有语病的句子是()。
π/2
Afterabusyday,PresidentLincolnandwife【M1】______wenttoFord’sTheatreinWashingtonDC,
Wedidn’tgotoShanghai.WewenttoHangzhou.WewenttoHangzhou______Shanghai.
最新回复
(
0
)