甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项： (1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批，支

admin2018-09-18 45

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：
(1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1 040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3．5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。

选项

答案事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额=280×17％+10×11％=48．7(万元)。购进钢材以及接受运输服务，均取得增值税专用发票，对应的进项税额可以抵扣，交通运输服务的增值税税率是11％。

解析

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我国某企业2010年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2009年度的亏损额为20万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为()元。

下列选项中，适用13％低税率产品的是()。

股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80％的，为发行失败。()

下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有()。

当事人对第二审人民法院作出的民事判决不服，拟选择的下列做法中，符合法律规定的有()。

根据上市公司证券发行的有关规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有()。

某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资。如果不考虑公司章程自行约定的情况，下列关于甲转让出资的表述中，不符合公司法律制度规定的有()。

保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人名义订立合同．使投保人有理由相信其有代理权的，该代理行为产生的保险责任，应承担的主体是()。

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行业标准CJJ1-2008规定，无机结合料稳定基层应达到()等要求。

行政许可的实施程序规定了实施行政许可的(　　)。

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班主任开展教育工作的前提和基础是()。

【2015年重庆开县.单选】()水平决定教育的规模和速度。

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中级会计专业技术资格

我国某企业2010年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2009年度的亏损额为20万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为()元。

下列选项中，适用13％低税率产品的是()。

股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80％的，为发行失败。()

下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有()。

当事人对第二审人民法院作出的民事判决不服，拟选择的下列做法中，符合法律规定的有()。

根据上市公司证券发行的有关规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有()。

某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资。如果不考虑公司章程自行约定的情况，下列关于甲转让出资的表述中，不符合公司法律制度规定的有()。

保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人名义订立合同．使投保人有理由相信其有代理权的，该代理行为产生的保险责任，应承担的主体是()。

诉讼管辖是指各级人民法院之间以及不同地区的同级人民法院之间，受理第一审经济案件的分工和权限。这里所说的管辖有()。

以美国的学制为蓝本，沿用至解放初期的学制是()

红细胞中还原型谷胱甘肽不足，而导致溶血，原因是缺乏

患者，女，16岁，昨日因饮食过饱，后即感冒，脘胀满疼痛。嗳腐吞酸，大便不爽，苔厚腻，脉滑。应首先选用何方治疗

老年性阴道炎的治疗可在阴道局部使用

行业标准CJJ1-2008规定，无机结合料稳定基层应达到()等要求。

行政许可的实施程序规定了实施行政许可的( )。

学校产生于()。

班主任开展教育工作的前提和基础是()。

【2015年重庆开县.单选】()水平决定教育的规模和速度。

行政许可的实施程序规定了实施行政许可的(　　)。　