某化妆品厂期初库存香粉20000元,本期外购香粉取得增值税专用发票上注明价款100000元,本期月末库存香粉25000元,该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品,生产出化妆品对外销售,取得不含税销售额100000元,化妆品消费税税率为30%,当期应纳消费税为(

admin2022-01-30  31

问题 某化妆品厂期初库存香粉20000元,本期外购香粉取得增值税专用发票上注明价款100000元,本期月末库存香粉25000元,该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品,生产出化妆品对外销售,取得不含税销售额100000元,化妆品消费税税率为30%,当期应纳消费税为(     )元。(上述库存香粉的价款均为取得了增值税专用发票的香粉的价款)

选项 A、O
B、218
C、1300
D、1500

答案D

解析 本题考核已纳消费税的抵扣。外购已税消费品用于生产应税消费品,符合扣除条件的,可凭取得的专用发票,扣除已纳消费税。准予扣除消费税=(20000+100000—25000)×30%=28500(元);应纳消费税=100000×30%—28500=1500(元)。
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