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  3. 某企业2015年度利润总额为490万元，该公司全年实发工资200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元，已计入营业外支出行政性罚款12万元；企业所得税税率为25％。税法规定，合理的工资薪金据实扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14％

某企业2015年度利润总额为490万元，该公司全年实发工资200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元，已计入营业外支出行政性罚款12万元；企业所得税税率为25％。税法规定，合理的工资薪金据实扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14％

admin2022-10-03  78
问题 某企业2015年度利润总额为490万元，该公司全年实发工资200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元，已计入营业外支出行政性罚款12万元；企业所得税税率为25％。税法规定，合理的工资薪金据实扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14％扣除；工会经费按照工资薪金总额的2％扣除；职工教育经费按照工资薪金总额的2．5％扣除，该企业2015年应交所得税为(    )万元。
选项 A、125
B、127．5
C、150
D、198
答案B
解析 2015年度该企业应交所得税：[490+(30一200×14％)+(5—200×2％)+(10—200×2．5％)+12]×25％=127．5(万元)。
    借：所得税费用    127．5
    贷：应交税费——应交所得税    127．5
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