首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为16%,退税率为10%。2018年7月,出口设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款116万元;国内购进货物取得的专用发票注明税额68万元,已通过认证;
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为16%,退税率为10%。2018年7月,出口设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款116万元;国内购进货物取得的专用发票注明税额68万元,已通过认证;
admin
2019-10-24
23
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为16%,退税率为10%。2018年7月,出口设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款116万元;国内购进货物取得的专用发票注明税额68万元,已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业7月留抵下期抵扣的税额( )万元。
选项
A、0
B、25
C、26
D、68
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-10%)=12(万元)。当期应纳税额=100×16%-(68-12)-5=-45(万元)。出口货物免抵退税额=200×10%=20(万元)。按规定,当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20(万元)。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=0。7月留抵结转下期继续抵扣税额=45-20=25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HNsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2009年10月发生以下各项业务:(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票;
下列应征进口关税的货物有()。
下列费用中,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物完税价格的有()。
根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。
河南佳威手表厂,系增值税一般纳税人,生产5个系列手表,在全国8个区域设立销售分公司。经税务师审核发票显示:本期购进钢材,取得增值税专用发票180张,注明价款合计560万元;运费发票288张,注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票25张,注明税款1
某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下:(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元,专用发票已
下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是()。
课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物;计税依据,又称税基,下列税种中,征税对象与计税依据一致的是()。
按照现行车辆购置税的有关规定,对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有()。
按照现行规定,下列关于应税消费品的税率(税额)陈述,正确的有()。
随机试题
有关研究表明,学生个体占用教师劳动时间数量,初中每生每天
冠状动脉粥样硬化发生率最高的部位是
解热镇痛药根据其结构可分为()。
所谓的内核是指保荐人(主承销商)的内核小组对拟向中国证监会报送的发行申请材料进行核查,确保证券发行不存在重大法律和政策障碍以及发行申请材料具有较高质量的行为。()
下列词语中,加下划线字的注音全都正确的一组是()
人们如何可以判定一个人没有自信?就是他对别人的态度的过度敏感和过度反应,那是“自尊”的过度膨胀,其结果却可能适得其反。这位学者这次自尊失当,恰恰反映了他还缺乏自信。这不是在示强而是示弱;不是别人在毁掉你,而是你自己在毁掉你自己的尊严。这个道理,应该是捍卫尊
一位药物专家只从G、H、J、K、L这5种不同的鱼类药物中选择3种,并且只从W、X、Y、Z这4种不同的草类药物中选择2种,来配制一副药方。他的选择必须符合下列条件:(1)如果他选G,就不能选H,也不能选Y;(2)他不能选H,除非他选K;
homes
EdnaO’BrienhaslivedinLondonforafewdecades,butshespeaks,asshewrites,inavoiceinflectedwiththerhythmsandacc
UniversalHealthCare,Worldwide,IsWithinReachA)Bymanymeasurestheworldhasneverbeeninbetterhealth.Since2000t
最新回复
(
0
)