首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为( )万元。 甲公司20×8年度应确认的递延所得税资产为( )万元。
甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为( )万元。 甲公司20×8年度应确认的递延所得税资产为( )万元。
admin
2010-01-21
21
问题
甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为( )万元。
甲公司20×8年度应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、700
B、50
C、-50
D、51.25
答案
C
解析
①20×8年度甲公司计提的生产设备的折旧为500万元。
按税法规定20×8年应计提的生产设备的折旧额=6 000÷10=600(万元) 20×8年末该固定资产的账面价值=4 000-500=3 500(万元),计税基础=6 000-600×3=4 200(万元),所以20×8年末存在的可抵扣暂时性差异为700万元。
因为20×7年该固定资产产生可抵扣暂时性差异为800万元,所以20×8年应转回可抵扣暂时性差异=800-700=100(万元),计入递延所得税资产科目的金额(贷方)=100×25%=25(万元)。
②20×8年年末管理用固定资产账面价值=1 600-1 600+4=1 200(万元),其计税基础 =2400-600=1 800(万元),20×8年年末可抵扣暂时性差异为600万元。
因为20×7年该固定资产产生可抵扣暂时性差异为800万元,所以20×8年年末应转回可抵扣暂时性差异=800-600=200(万元)。计入递延所得税资产科目的金额(贷方); 200×25%=50(万元)。
③20×8年年末专利权的账面价值=2 100-2 100+7=1 800(万元),其计税基础= 5000-500×4=3 000(万元),20×8年末存在的可抵扣暂时性差异=3 000-1 800= 1 200(万元)。
因为20×7年末该无形资产产生的可抵扣暂时性差异为1 400万元,所以20×8年应转回可抵扣暂时性差异=1 400-1 200=200(万元),计入递延所得税资产科目的金额(贷方)=200×25%=50(万元)。
④计提的A产品存货跌价准备所产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产金额 (借方)=400×25%=100(万元)
因库存原材料的可变现净值=1 200-100=1 100(万元),库存原材料的成本为1 000万元,库存原材料的成本<库存原材料的可变现净值,库存原材料未发生减值,所以没有产生暂时性差异。
⑤转回坏账准备所转回的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产的金额(贷方)= (105-5)×25%=100×25%=25(万元),则递延所得税资产减少=25+50+50-100 +25=50(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lbgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
《中华人民共和国证券法》规定,证券公司的组织形式为()。
下列关于证券公司保证集合资产管理计划独立性的正确说法有()。Ⅰ.集合资产管理计划资产与其自有资产相互独立Ⅱ.集合资产管理计划资产与其他客户的资产相互独立Ⅲ.不同集合资产管理计划的资产相互独立Ⅳ.单独设置账户,独立核算,分账管理
保荐代表人违反《证券发行上市保荐业务管理办法》等规定,诚实守信、未勤勉尽责地履行相关义务的,中国证监会责令()。Ⅰ.监管谈话Ⅱ.重点关注Ⅲ.责令进行业务学习Ⅳ.情节严重涉嫌犯罪的,依法移送司法机关,追究其刑事责任
证券投资咨询机构在()的情况下应当进行执业回避。Ⅰ.证券公司的自营部门的专业人员在离开岗位后的6个月内Ⅱ.证券公司的受托投资管理部门的专业人员在离开岗位后的6个月内Ⅲ.证券公司的财务顾问部门的专业人员在离开岗位后的6个月内Ⅳ.证券公司的投资
在营业部经纪业务主要环节的操作规程方面,证券账户管理包括()等内容。Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.证券账户注册资料的查询Ⅲ.证券账户挂失补办Ⅳ.非交易过户
公司违反《中华人民共和国证券法》规定,应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金的,其财产不足以支付时,先承担()。
证券公司代销基金产品,允许的行为包括()。Ⅰ.向基金投资人收取增值服务费Ⅱ.从基金管理人处收取客户维护费Ⅲ.以低于成本的销售费用销售基金Ⅳ.允许未经聘任的人员销售基金
证券公司()报告应当附有该会计师事务所出具的内部控制评审报告。
证券公司办理证券客户交易结算资金存放的指定商业银行名单,应由()确定并公告。
下列关于存托凭证的优点,正确的是()Ⅰ.市场容量大,筹资能力强Ⅱ.以欧元交易,且通过投资者熟悉的清算公司进行清算Ⅲ.避开直接发行股票与债券的法律要求Ⅳ.上市手续简单,发行成本低
随机试题
女学生,18岁。1年来月经量增多,2周来发现下肢皮肤有瘀点、瘀斑,伴鼻出血及牙龈出血。体检:轻度贫血貌,脾肋下侧位刚及。化验:Hb90g/L,WBC3.9×109/L,PLT45×109/L,骨髓检查如下:患者首选治疗是
河豚毒素的重要特点是
过度悲忧对气机影响的是
患者,男,58岁,上颌牙列缺失4年,下颌牙列无缺损,曾两次做以塑料为基托的上颌全口义齿修复,均使用不到1年即断裂,要求第3次修复。应选用哪种最佳材料制作基托?()。
建筑施工企业安全生产管理工作中,()是清除隐患、防止事故、改善劳动条件的重要手段。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选定其中一种外币为记账本位币,并以选定的外币编报单位财务会计报告。()
某制药厂为增值税一般纳税人,2015年4月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于
【2015.陕西汉中】“新任教师在现实的冲击下,会产生强烈的自我专业发展忧患意识,专业发展集中在专业态度和动机方面”。以上描述的情况属于教师专业发展的()阶段。
Bypersistentandsustainedpractice,anyoneandeveryonecanmaketheyogajourneyandreachthegoalofenlightenmentandfree
Whatdoesthemansayhedid?
最新回复
(
0
)