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甲评估机构接受委托,对乙公司持有的债券进行评估。乙公司持有债券的情况如下: (1)两年以前,乙公司在证券交易所以市场价格买入A公司已上市交易的5年期债券10000张,债券面值1000元,票面利率为6%,每年付息一次。经分析,A公司的风险报酬率为3%。在评
甲评估机构接受委托,对乙公司持有的债券进行评估。乙公司持有债券的情况如下: (1)两年以前,乙公司在证券交易所以市场价格买入A公司已上市交易的5年期债券10000张,债券面值1000元,票面利率为6%,每年付息一次。经分析,A公司的风险报酬率为3%。在评
admin
2022-12-30
21
问题
甲评估机构接受委托,对乙公司持有的债券进行评估。乙公司持有债券的情况如下:
(1)两年以前,乙公司在证券交易所以市场价格买入A公司已上市交易的5年期债券10000张,债券面值1000元,票面利率为6%,每年付息一次。经分析,A公司的风险报酬率为3%。在评估基准日,A公司5年期债券开盘价1105元,收盘价1110元。已知在评估前,该债券未计提减值准备。经调查确定,在评估基准日,A公司5年期债券收盘价较为合理。
(2)三年以前,乙公司购入B公司发行的非上市交易的5年期债券15000张,债券面值1000元,票面利率为5.5%,每年付息一次。经评估人员分析调查,认为B公司经营业绩尚好。财务状况一般。基本具有还本付息的能力,投资风险中等,因此,确定公司的风险报酬率为4%。
(3)一年以前,乙公司购入C公司发行的非上市交易的3年期债券8000张,债券面值1000元,票面利率为3%,每年计息一次,到期还本付息。经评估人员分析调查,认为C公司经营业绩好,财务状况稳健。具有还本付息的能力,投资风险较低,因此,确定公司的风险报酬率为2%。
已知在评估基准日,国库券利率为2%。
要求:
根据以上资料,分别评估乙公司持有的A、B、C债券的价值(以万元为单位,保留两位小数)。
选项
答案
A公司的5年期债券的价值=10000×1110/10000m×1110(万元) 评估B公司债券的折现率=4%+2%=6% B公司每张债券的价值=1000×5.5%×(P/A,6%,2)+1000×(P/F,6%,2)=1000×5.5%×1.8334+1000×0.8900=990.84(元) B公司债券的价值=990.84×15000/10000=1486.26(万元) 评估C公司债券的折现率=2%+2%=4% C公司每张债券的价值=1000×(F/P,3%,3)×(P/F,4%,2)=1000×1.0927×0.9246=1010.31(元) C公司债券的价值=1010.31×8000/10000=808.25(万元) 计算说明:上述计算中的“/10000”,是将单位元转换为万元。
解析
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