下列有关负债计税基础的确定中,正确的有( )。

admin2013-11-10  25

问题 下列有关负债计税基础的确定中,正确的有(    )。

选项 A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债,则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债500万元,则该项预计负债的账面价值为500万元,计税基础为0
C、企业收到客户预付的一笔款项60万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为60万元,计税基础为0
D、食业当期期未确认应付职工薪酬200万元,按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元,则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元,计税基础也是200万元

答案A,C,D

解析 选项B,预计负债的计税基础为500万元。
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