首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
admin
2014-03-19
39
问题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外。取得营业外收入320万元,直接投资其他居民企业分回股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。2013年2月经聘请的税务师事务所对2012年度的经营情况进行审核。发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款价税合计163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:借:银行存款——代销汽车款1638000贷:预收账款——代销汽车款1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2012年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,支付金额200万元、增值税额34万元,取得增值税普通发票,当月投入使用,企业从投人使用的当月开始计提折旧,当年共计提折旧费用11.7万元(该部分折旧在“制造费用”科目核算,并结转至销售成本中扣除)。(其他相关资料:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额;假定安全生产专用设备税法与会计上规定的折旧年限均为10年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值。)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
该小汽车生产企业应补缴的除企业所得税之外的各项税金及附加合计( )万元。
选项
A、16.24
B、40.04
C、26.18
D、36.4
答案
B
解析
应补缴增值税=163.8÷(1+17%)×17%=23.8(万元)应补缴消费税=163.8÷(1+17%)×9%=12.6(万元)应补缴城建税和教育费附加=(23.8+12.6)×(7%+3%)=3.64(万元)因此,该小汽车生产企业应补缴的除企业所得税之外的各项税金及附和=23.8+12.6+3.64=40.04(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HaZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务,变更为分期收款销售业务的方式,这属于()税收筹划方法的运用。
下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是()。
注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则注册
纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中()行为不服的,可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料:(1)2019年1月3日,甲公司领用
下列关于企业的几种凭证的说法中,需要缴纳印花税的是()。
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额680000000元,产品销售成本458000000元,税金及附加92500000元,销售费用36000000元,管理费用34000000元,
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入的科目是()。
某企业2019年4月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元。
随机试题
劳动定额有两种基本表现形式:___________和___________。
中国现代史的开端是()
关于脊柱结核的描述,正确的是
男,60岁,反复咳嗽、咳痰20年,近7~8年出现活动后气促,1周来病情加重。咳吐脓痰。体检:心率130次/分,三尖瓣区可闻收缩期吹风样杂音;双肺肺气肿征,有干、湿性啰音;肝于肋下3cm触及。质软有压痛,肝颈静脉回流征阳性;双下肢水肿。心电图:RV1+SV5
导游带领旅游团乘坐国际航班离境需提前()分钟抵达机场。
下列诗句中没有描写雪的一项是()。
设函数f(x)在x=a的某邻域内有定义,则f(x)在x=a处可导的一个充分条件是()
在SQLServer2008中,master是一个非常重要的系统数据库,如果master损坏将会对系统造成严重后果,因此系统管理员应该对master进行备份。SQLServer2008对数据库提供的备份有:Ⅰ.完整备份Ⅱ.差异备份Ⅲ.日志备份
(北京大学2006年试题)Anyparentwithachild【1】theagesof3and11cantellyou【2】technologyhascreptintonearly【3】aspectsofpl
Comparisonsweredrawnbetweenthedevelopmentoftelevisioninthe20thcenturyandthediffusionofprintinginthe15thand1
最新回复
(
0
)