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李强刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务: 某增值税一般纳税人,2016年9月至12月每月均固定外购材料,取得增值税专用发票,注明税额17万元,应税固定收入为200万元,免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已
李强刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务: 某增值税一般纳税人,2016年9月至12月每月均固定外购材料,取得增值税专用发票,注明税额17万元,应税固定收入为200万元,免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已
admin
2020-12-21
43
问题
李强刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务:
某增值税一般纳税人,2016年9月至12月每月均固定外购材料,取得增值税专用发票,注明税额17万元,应税固定收入为200万元,免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已知,企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。
请帮助分析并回答下列问题:
当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额?该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的?
选项
答案
当月可以不进行认证、抵扣。根据规定,增值税一般纳税人取得2011年1月1日以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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