甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下:(1)销售收入50000万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。 (2)发生广告费和业务宣传费7000万元。 (3)发生符合条件的研发费用4000万元,未形成

admin2020-03-09  33

问题 甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下:(1)销售收入50000万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。
(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。
(3)发生符合条件的研发费用4000万元,未形成无形资产计入当期损益。已知:2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他凼素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示):
计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。

选项

答案销售(营业)收入=50000(万元),广告费和业务宣传费的扣除限额=50000×15%=7500(万元),大于待扣金额7200万元(本年实际发生额7000万元+2017年度结转至本年的200万元),故准予在税前扣除的广告费和业务宣传费的金额为。7200万元。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准子扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

解析
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