首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,201 6年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,201 6年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳
admin
2018-09-19
30
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,201 6年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2016年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票。商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2017年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司2016年12月31日计提坏账准备的金额,并编制相关的会计分录。
选项
答案
甲公司2016年12月31日应计提坏账准备的金额=1053×10%=105.3(万元) 借:资产减值损失 105.3 贷:坏账准备 105.3
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Bjh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
奥拓股份有限公司(以下简称称奥拓公司)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×13年12月31日,奥拓公司存货的账面成本为8560万元,其具体情况如下:①A产品3000件,每件成本为1万元,账面成
企业采购用于广告营销活动的特定商品应作为存货核算。()
甲公司对存货的发出计价采用先进先出法,2014年1月1日库存A商品的账面余额为120万元,已提存货跌价准备12万元,本年购入A商品的入账成本为86万元,本年销售A商品结转成本100万元,年末结存A商品的预计售价为104万元,预计销售税费为14万元,则201
“业务活动成本”科目的借方反映当期业务活动成本的实际发生额。在会计期末,应当将该科目当期借方发生额转入“限定性净资产”科目。()
事业单位转让或核销长期股权投资时,应将长期股权投资转入待处置资产,按照长期股权投资账面余额,借记“待处置资产损溢”科目,贷记“长期投资”科目。()
与或有事项相关的义务满足确认条件的,应当确认为预计负债,且一经入账不得调整。()
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。()
甲股份有限公司在编制2014年度财务报告时,对有关的或有事项进行了检查,包括:(1)正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得2000000元的赔偿;(2)由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水,有关环保部门正在进行调查,估计很可能支付赔偿金额1
甲公司2014年12月制定了一项关闭C产品生产线的重组义务,重组计划预计发生下列支出:因辞退员工将支付补偿款200万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元;因将用于C产品生产的固定资产转移至另一车间将发生运输费2万元;因对留用员工进行培训将发生支出1万
下列关于外币资产负债表折算的表述中,不符合企业会计准则规定的有()。
随机试题
牧羊人赶着一群羊去寻找草长得茂盛的地方放牧。有一个过路人牵着一只肥羊从后面跟了上来。他对牧羊人说:“你赶来的这群羊有100只吧?”牧羊人答道:“如果这一群羊加上一倍,再加上原来这群羊的一半,又加上原来这群羊的,连你牵着的这只肥羊也算进去,才刚好凑满100只
患者COPD25年,肺源性心脏病6年,急性加重入院,治疗时下列哪项不利于呼吸道通畅
对在用桥梁进行承载力检测评定,以下关于检算内容和方法的叙述中正确的是()。
已知某正弦交流电压u=100sin(2πt+60。)V,其频率为()。
设某△接异步电动机全压启动时的启动电流Ist=30A,启动转矩Tst=45N.m,若对此台电动机采用Y一△降压启动方案,则启动电流和启动转矩分别为()。[2014年真题]
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护(),确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
平带传动中,开口式传动两轴()。
( )计算VaR时,其市场价格的变化是通过随机数模拟得到的。
女子竞技体操包括高低杠、平衡木、自由体操和()。
《义务教育语文课程标准(2011年版)》提出:在发展语言能力的同时,发展思维能力,学习科学的思想方法,逐步养成____________、____________的科学态度。
最新回复
(
0
)