某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值30

admin2022-08-01  30

问题 某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
    (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税。
    (2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
    (3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
    其他相关资料:计税房产余值的扣除比例是20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
    根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年应纳税所得额为(          )万元。

选项 A、11 843.30
B、11 942.50
C、11 909.80
D、11 562.50

答案A

解析 采取特殊性税务处理时,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5 700-3 200)×4.3%=107.50(万元)。该企业2017年应纳税所得额=11 580.80+370-107.50=11 843.30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HqOg777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)