首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值30
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值30
admin
2022-08-01
30
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
其他相关资料:计税房产余值的扣除比例是20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年应纳税所得额为( )万元。
选项
A、11 843.30
B、11 942.50
C、11 909.80
D、11 562.50
答案
A
解析
采取特殊性税务处理时,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5 700-3 200)×4.3%=107.50(万元)。该企业2017年应纳税所得额=11 580.80+370-107.50=11 843.30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HqOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。
2014年2月某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入100万元,企业不能准确计算该限售股的原值,企业应缴纳的企业所得税为()万元。
2014年某居民企业主营业务收入6000万元、营业外收入100万元,与收入配比的成本5000万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元,营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元),2013年度经核定结转的亏损额20万元。201
2014年8月1日,位于市区的某公司销售一座办公楼,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格,但能提供购买办公楼的发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该
下列规定或计算方法中,属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。
税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有()。
出让国有土地使用权,以竞价方式出让的,契税的计税依据一般为竞价的成交价格,包括()。
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下:(1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5
享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业,应取消其享受税收优惠的资格的情形有()。
下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。
随机试题
1995年9月1日施行的新中国成立以来我国制定的第一部教育基本法是()。
刑法分则某条规定:犯甲罪的,处3年以下有期徒刑,并处或单处罚金。根据刑法有关规定,下列哪些判决可能是正确的?
[2006年,第25题]两瓶不同类的理想气体,其分子平均平动动能相等,但它们单位体积内的分子数不相同,则这两种气体的温度和压强关系为()。
【2011—4】题11~15:某圆形办公室,半径为5m,吊顶高3.3m,采用格栅式荧光灯嵌入顶棚布置成三条光带,平面布置如图所示,请回答下列问题,并列出解答过程。若该办公室的工作面距地面高0.75m,则该办公室的室空间比为下列哪一项数值?
下列关于比较研究法的说法,正确的有( )。
下列选项中不属于隐性课程的特点的是()。
管理者设置有效的控制系统应满足的条件是()。
依照《村民委员会组织法》的规定,村民委员会对()。
两辆汽车同时从AB两站相对开出,在B侧距中点20km处,两车相遇,继续以原速前进,到达对方出发站后又立即返回,两车再在距A站160km处第二次相遇,则A、B两站的距离为()。
A"scientistic"viewoflanguagewasdominantamongphilosophersandlinguistswhoaffectedtodevelopascientificanalysisof
最新回复
(
0
)