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甲公司是乙公司的母公司。2013年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元,年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%
甲公司是乙公司的母公司。2013年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元,年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%
admin
2013-02-14
50
问题
甲公司是乙公司的母公司。2013年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元,年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。税法规定,各项资产计提的减值损失只有在实际发生时,才允许从应纳税所得额中扣除。则2013年内部债权债务的抵消对当年合并营业利润的影响为( )万元。
选项
A、-5
B、5
C、6.25
D、3.75
答案
B
解析
2013年末内部应收账款余额增加100万元,应予以抵消,其计提的相应坏账准备也应予以抵消,即借记“应收账款一坏账准备”5万元,贷记“资产减值损失”5万元,增加当年合并营业利润5万元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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