首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40
admin
2019-09-04
27
问题
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下:
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元。当年6月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权。行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元。
(4)拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元。该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。
(9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
工会经费可扣除数额=6000×2%=120(万元),应调增应纳税所得额30万元。 福利费可和除数额=6000~14%=840(万元),应调增应纳税所得额60万元。 教育经费扣除数额=6000×8%=480(万元),应调增应纳税所得额10万元。 应调增应纳税所得额合计=30+60+10=100(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HuWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用
下列收入项目中,不能直接作为营业税计税依据的有()。
下列各项金融保险业务中,征收营业税的是()。
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。
2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2012年亏损40万元,2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额60万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所得税()。
随机试题
药物代谢中的第1相生物转化包括
红霉素的不良反应有
法的指引作用可以分为确定的指引和有选择的指引,下列哪些表述属于有选择的指引?
根据《政府采购法》规定的采购方式的规定,不属于政府采购采用的方式是()。
甲公司主要从事汽车轮胎的生产和销售,其销售收入主要来源于国内销售和出口销售。ABC会计师事务所负责甲公司2020年度财务报表审计,并委派A注册会计师担任项目负责人。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部
()又称稳定性系数。
某新建住宅区落成使用后,社区居民发现社区内缺少居民活动室,无法正常开展歌舞、书画、棋牌等活动,党员学习和居民会议也没有合适的场所,而且社区居民委员会、业主委员会都还未成立。经了解,该社区配套的场所已被开发商出租。居民们委托部分代表到街道办事处反映情况。后经
行政不作为是行政机关对于公民、法人和其他组织的符合条件的申请依法应该实施某种行为或履行某种法定职责却无正当理由拒绝履行或拖延履行的行政违法行为。下列选项中行政机关行为不属于行政不作为的是:
《尼布楚条约》
CharlesDickens()manywonderfulcharactersinhisnovels.
最新回复
(
0
)