某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年8月发牛如下业务: (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值

admin2013-10-14  26

问题 某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年8月发牛如下业务:
     (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元;
     (2)进口一批化妆品作原材料,支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库运费2万元,其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建没基金0.2万元,取得运费发票,本月生产领用进口化妆品的80%;
     (3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元;
     (4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元;
     (5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用;
    本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率为5%,消费税税率为30%。
    根据上述资料,回答下列问题:
2012年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计(         )万元。

选项 A、12.00
B、12.58
C、12.60
D、12.84

答案D

解析
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