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甲公司为增值税的一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,该公司原材料采用实际成本法核算,销售商品为甲公司的主营业务,未计提存货跌价准备。2016年9月份发生的有关经济业务如下: (1)购入一批A材料,增值税专用发票上注明材料价款为16000元,增值税税额为
甲公司为增值税的一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,该公司原材料采用实际成本法核算,销售商品为甲公司的主营业务,未计提存货跌价准备。2016年9月份发生的有关经济业务如下: (1)购入一批A材料,增值税专用发票上注明材料价款为16000元,增值税税额为
admin
2016-05-14
45
问题
甲公司为增值税的一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,该公司原材料采用实际成本法核算,销售商品为甲公司的主营业务,未计提存货跌价准备。2016年9月份发生的有关经济业务如下:
(1)购入一批A材料,增值税专用发票上注明材料价款为16000元,增值税税额为2720元,入库前发生挑选整理费890元,发生合理损失1%。材料验收入库,款项均已通过银行付讫。
(2)委托外单位加工B材料(非金银首饰),原材料价款20000元,支付加工费10000元,取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1700元,由受托方代收代缴的消费税为1000元,材料已加工完毕验收入库,款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。
(3)购买不需安装的一台生产经营用设备,增值税专用发票注明价款70000元,增值税税额为11900元,符合增值税抵扣条件,款项已用银行存款付讫。
(4)盘亏一批原材料A,成本为2000元,原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失,尚未经批准处理。
(5)用自产的应税消费品对乙公司进行投资,取得乙公司20%的股权,采用权益法核算,该批应税消费品成本为30000元,计税价格为40000元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。投资当日,乙公司可辨认净资产公允价值为220000元。
(6)出售一幢厂房,账面原值100000元,已提折旧40000元,售价80000元,营业税金为4000元。
(20]6年8月31日资产负债表中的“固定资产”项目金额为2000000元)
要求:根据上述资料,回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示)
根据业务(5),甲公司对乙公司股权投资的入账价值为( )元。
选项
A、40000
B、44000
C、46800
D、50800
答案
C
解析
相关分录为:
借:长期股权投资46800
贷:主营业务收入 40000
应交税费—应交增值税(销项税额) 6800
借:主营业务成本 30000
贷:库存商品 30000
借:营业税金及附加4000
贷:应交税费一应交消费税4000
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