A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30％税率向B国政府缴纳所得税30万元，A国所得税率25％，按照限额抵免法，则A国应对总公司征税( )。

admin2015-09-08 33

问题 A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30％税率向B国政府缴纳所得税30万元，A国所得税率25％，按照限额抵免法，则A国应对总公司征税( )。

选项 A、175万元
B、150万元
C、145万元
D、140万元

答案B

解析按照限额抵免法：抵免限额=100×25％=25(万元)；25万元<实纳30万元，可抵免25万元；A国应征所得税额=(100+600)×25％—25=150(万元)。

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税务硕士（税务专业基础）

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