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甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元.其他综合收益200万
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元.其他综合收益200万
admin
2017-06-15
56
问题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元.其他综合收益200万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2017年度甲公司发生如下经济业务:
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入锒行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值增加300万元,甲公司对其持股比例为30%,具有重大影响。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。
要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(6),假定甲公司无任何纳税调整事项,则年末未分配利润为( )万元。
选项
A、3438.45
B、3820.5
C、4020.5
D、3638.45
答案
D
解析
当年净利润=利润总额一所得税费用=5094—5094×25%=3820.5(万元),提取法定盈余公积=3820.5×10%=382.05(万元),年末未分配利润=200+3820.5—382.05=3638.45(万元)。
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