某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 72

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、247.31
B、252.07
C、249.78
D、254.21

答案A

解析应缴纳的企业所得税-996.44×25％-18×10％=247.31(万元)。

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税法二

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自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后()。

某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12

张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税()元。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的有()。

王某为某股份公司销售人员，月工资5200元，由于营销业绩显著，2008年8月被公司以工作考察为由派往香港旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月企业为王某缴纳商业保险3400元。王某2008年8月应缴纳个人所得税()元。

下列关于资产折旧年限，表述错误的是()。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有()。

纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有(　　)。

某运输公司2013拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，100千瓦的拖船1艘。该地车船税的标准为，净吨位200吨以下每吨年税额3元，则该公司2013年应纳车船税()元。

Mostorganismsmustfitinwiththeirsurroundingsbecausetheirskillstoaltertheirenvironmentarerestrictedandhighlyspe

A．山梨酸B．羚丙甲纤维素C．乙基纤维素D．聚乙二醇400E．微粉硅胶可做为液体制剂的溶剂是()。

加涅把智力技能按照从最简单到复杂的顺序分为辨别、()、规则、问题解决．

参谋人员或某部门的主管人员所拥有的原属直线主管的那部分权力是()。

要排一张有5个独唱节目和3个合唱节目的演出节目单．如果合唱节目不排头，并且任何2个合唱节目不相邻，则不同的排法有()．

设系统中A类资源有10个实例，B类资源有5个实例，又设系统中有5个进程P1、P2、P3、P4、P5。在某一时刻T0，系统状态如下：

ThisyearthecombinedadvertisingrevenuesofGoogleandYahoo!willrivalthecombinedprimetimeadrevenuesofAmerica’sthr

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自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后()。

某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12

张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税()元。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的有()。

王某为某股份公司销售人员，月工资5200元，由于营销业绩显著，2008年8月被公司以工作考察为由派往香港旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月企业为王某缴纳商业保险3400元。王某2008年8月应缴纳个人所得税()元。

下列关于资产折旧年限，表述错误的是()。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有()。

纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有( )。

某运输公司2013拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，100千瓦的拖船1艘。该地车船税的标准为，净吨位200吨以下每吨年税额3元，则该公司2013年应纳车船税()元。

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A．山梨酸B．羚丙甲纤维素C．乙基纤维素D．聚乙二醇400E．微粉硅胶可做为液体制剂的溶剂是()。

加涅把智力技能按照从最简单到复杂的顺序分为辨别、()、规则、问题解决．

参谋人员或某部门的主管人员所拥有的原属直线主管的那部分权力是()。

要排一张有5个独唱节目和3个合唱节目的演出节目单．如果合唱节目不排头，并且任何2个合唱节目不相邻，则不同的排法有()．

设系统中A类资源有10个实例，B类资源有5个实例，又设系统中有5个进程P1、P2、P3、P4、P5。在某一时刻T0，系统状态如下：

ThisyearthecombinedadvertisingrevenuesofGoogleandYahoo!willrivalthecombinedprimetimeadrevenuesofAmerica’sthr

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与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有(　　)。