某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 18

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、247.31
B、252.07
C、249.78
D、254.21

答案A

解析应缴纳的企业所得税-996.44×25％-18×10％=247.31(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为(　　)万元。

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【B1】【B3】

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在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是()。

某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12

某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为( )万元。

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对下列从事广告业的个人应按劳务报酬所得项目计征个人所得税的有()。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。

根据城镇土地使用税的有关规定，纳税人如发生土地使用权属转换，应从()起，按规定期限办理申报变更登记。

北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为()万元。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年应缴纳企业所得税()万元。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有()。

铣削斜齿条时，为了保证螺旋角β，工件有哪两种装夹方法?各用于什么场合?这两种装夹方法在铣削时移距尺寸有何不同?

安溪铁观音属于（ ）。

特定行政系统最基本的总量经济因素是（）

氟烷中通常加入稳定剂是

患者男性，28岁。伤寒，持续高热5天，每晨8amT39．0℃左右，4pmT39．6℃左右，此热型符合

特殊脚手架和高度在()m以上的较大脚手架，必须有设计方案。

液氨发生事故的形态不同，其危害程度差别很大。安全评价人员在对液氨罐区进行重大危险源评价时，事故严重程度评价应遵守()原则。

根据《预算法》的规定，下列各项中，属于国务院的预算管理职权的有()。

下列选项中，有关物权的特征，说法错误的是()

【B1】【B3】

某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为(　　)万元。

按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是(　　)。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

安溪铁观音属于（　　）。