某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 36

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、247.31
B、252.07
C、249.78
D、254.21

答案A

解析应缴纳的企业所得税-996.44×25％-18×10％=247.31(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/I4dg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是(　　)。

下列属于个人所得税应税所得项目的有()。

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有()。

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是()。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有(　　)。

下列工程中，专项工程方案需要进行必要的验算和说明的是()。

妄想是

蛋白质和多肽类药物的转运机制()。

空隙率在18％以上的沥青混合料类型为()。

(2006年)边界层分离不会()。

期货交易所应当编制交易情况()，并及时公布。

我国行政系统的外部监督主要包括国家权力机关的监督、人民法院和人民检察院的监督、政党监督和社会舆论监督。其中社会舆论监督的形式不包括()。

下列银行中，对货币扩张影响最小的是()

It’salovelyhouse,facingsouthwithabiggarden.Asyoulookatthehousefromoutside,thefrontdoorisoverontheleft.

税法二

税务师职业资格

下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。

下列属于个人所得税应税所得项目的有()。

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有()。

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是()。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有( )。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有( )。

下列工程中，专项工程方案需要进行必要的验算和说明的是()。

妄想是

蛋白质和多肽类药物的转运机制()。

空隙率在18％以上的沥青混合料类型为()。

(2006年)边界层分离不会()。

期货交易所应当编制交易情况()，并及时公布。

我国行政系统的外部监督主要包括国家权力机关的监督、人民法院和人民检察院的监督、政党监督和社会舆论监督。其中社会舆论监督的形式不包括()。

下列银行中，对货币扩张影响最小的是()

It’salovelyhouse,facingsouthwithabiggarden.Asyoulookatthehousefromoutside,thefrontdoorisoverontheleft.

下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有(　　)。