首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2009年度财务报告于2010年4月10 H经董事会批准对外报出,报出前有关情况和业务资料如下: (1) 甲公司在2010年1月进行内部审计过程中,发现以
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2009年度财务报告于2010年4月10 H经董事会批准对外报出,报出前有关情况和业务资料如下: (1) 甲公司在2010年1月进行内部审计过程中,发现以
admin
2010-06-19
27
问题
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2009年度财务报告于2010年4月10 H经董事会批准对外报出,报出前有关情况和业务资料如下:
(1) 甲公司在2010年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2009年12月1日,甲公司向乙公司销售5000件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元,增值税额为85万元。协议约定,在2010年2月28日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率约为10%。健身器材发出时纳税义务已经发生,实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减,至2009年12月31日,上述商品尚未发生退货。甲公司2009年度会计处理如下:
2009年12月1日发出健身器材时
借:应收账款 585
贷:主营业务收入 500
应交税费-应交增值税(销项税额) 85
借:主营业务成本 400
贷:库存商品 400
②2009年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为3000万元,成本为2400万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行。2009年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入2000万元、结转销售成本1600万元,并确认递延所得税负债。
③2009年12月31日,甲公司一项无形资产的账面价值为200万元,当日,如将该无形资产对外出售,预计售价为95万元,预计相关税费为5万元;如继续持有该无形资产,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为50万元。甲公司据此于2009年12月31日就该无形资产计提减值准备150万元。
④甲公司2009年发生了950万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2009年实现销售收入5000万元。该暂时性差异符合确认递延所得税资产的条件,但甲公司2009年12月31日未确认递延所得税资产。
⑤2009年4月5日,甲公司从丙公司购入一块土地使用权,实际支付价款1200万元,土地使用权尚可使用年限为50年,按直线法摊销,购入的土地用于建造公司厂房,税法规定的摊销年限和摊销方法与会计相同。2009年10月10日,厂房开始建造,甲公司将土地使用权的账面价值计入在建工程,并停止对土地使用权摊销。至2009年12月31日,厂房仍在建造中。甲公司相关会计处理如下:
借:管理费用 12
贷:累计摊销 12
借:在建工程 1188
累计摊销 12
贷:无形资产 1200
(2) 2010年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:
①2010年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2009年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为160万元。至2010年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2010年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2009年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备200万元。
(3) 其他资料:
①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25%;2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成,在此之前发生的2009年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:
相关资产负债表日后事项,哪些属于调整事项(分别注明其序号)。
选项
答案
资料(2)中相关日后事项属于调整事项的有: ①、②。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/I6Vc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试,注册会计师不应检查被审计单位的()方面的工作内容。
注册会计师接受委托审计Y公司2014年度的财务报表,在审计过程中发现Y公司2015年1月15日主营业务收入明细账中有一笔红字记录,系冲销2014年12月26日记录的一笔大额收入,对此A注册会计师应采取的措施中最不恰当的是()。
甲公司主要从事汽车轮胎的生产和销售,其销售收入主要来源于国内销售和出口销售。ABC会计师事务所负责甲公司20×4年度财务报表审计,并委派注册会计师担任项目负责人。资料一:(1)甲公司的收入确认政策为:对于国内销售,在将产品交付客户并取得
W会计师事务所与其审计客户X公司一同在某股东人数有限的实体Y公司中拥有经济利益。只有当下列()条件同时成立时,这一商业关系才不会对独立性产生不利影响。
如会计师事务所与审计客户之间发生了下列()事项,必将因自身利益产生非常严重的不利影响,没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中,不正确的是()。
A注册会计师审计甲公司2014年财务报告,在针对存货实施细节测试时,A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施审计抽样。甲公司2014年12月31日存货账面余额合计15000万元,A注册会计师确定总体规模3000,样本规模200,样本账面余额合计120
下列选取样本的方法中,属于选取样本的基本方法的有()。
以下关于注册会计师与管理层沟通要求的说法中,正确的有()。
随机试题
Shecan________speak________writeJapanese.
幼儿最常见的行为问题是()
反流性食管炎主要病因是
利用物质的电化学性质,测定化学电池的电位、电流或电量的变化进行分析的方法称为
关于“宪法是静态的刑事诉讼法、刑事诉讼法是动态的宪法”,下列哪些选项是正确的?(2014年试卷二第64题)
民事法律行为,是民事主体基于()设立、变更和终止民事权利义务的合法行为。
关于人力资源供给预测的说法,错误的是()。
论述战后以来日本外交政策的变化o(华东师范大学1999年世界当代史真题)
设∫F’(x)dx=∫G’(x)dx,则下列结论中错误的是________。
【S1】【S6】
最新回复
(
0
)