首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
admin
2018-06-27
62
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2018年4月发生如下业务:
(1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为140.4万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2018年4月1日--2021年3月31日)。
(2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为90.1万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2018年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。
(3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。
(4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元,增值税税额为1.7万元。
(5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。
其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2),甲公司应当编制的会计分录中正确的是( )。
选项
A、借:应收账款 620.1
贷:主营业务收入 530
应交税费一应交增值税(销项税额) 90.1
B、借:主营业务成本 400
贷:库存商品 400
C、借:银行存款 609.5
财务费用 10.6
贷:应收账款 620.1
D、借:银行存款 609.5
销售费用 10.6
贷:应收账款 620.1
答案
A,B,C
解析
M公司于2018年4月12日付款,应当享受的现金折扣为2%,即530×2%=10.6(万元)。企业发生的现金折扣应当记入“财务费用”科目中,选项D不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/I9r0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
丙公司为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2013年12月1日,甲材料的计划单价为80元/千克,计划成本总额为250000元
生产成本在完工产品和在产品之间进行分配的下列方法中,会导致本月发生的生产费用全部由本月完工产品负担的方法有()。
某产品由三道工序加工而成,原材料在每道工序之初投入,各工序的材料消耗定额分别为40千克、60千克和50千克,用约当产量比例法分配原材料成本,则第二道工序在产品完工程度为()。
2012年11月1日,甲公司购入乙公司股票50万股作为交易性金融资产,支付价款400万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元。另支付相关交易费用8万元。该交易性金融资产的入账金额为()万元。
A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。A公司2015年报表已于2016年1月份报出。2016年2月,A公司发生如下交易或事项:(1)1日,A公司收到
企业为客户提供的现金折扣和商业折扣均应在实际发生时冲减当期收入。()
资产负债表日,提供劳务结果不能可靠估计,且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的,应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认劳务收入,并结转已经发生的劳务成本。()
采用权益法核算长期股权投资时,被投资企业因增加其他资本公积而引起所有者权益的增加,投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额,将其计入()科目。
企业出纳小张将企业库存现金私自收入自己囊中被发现,则企业应将这笔业务计入到“管理费用”中。()
期末销售费用、管理费用和制造费用均应无余额。()
随机试题
熔化极气体保护焊机绝缘介电强度试验时,一次侧对机壳及线圈相互间电压应为()。
简述智力因素和非智力因素的相互关系。
AsimpletestthatdetectsnicotinelevelsinurinehashelpedpregnantwomeninBirminghamtocutdownoncigarettesandinsom
去甲肾上腺素对心血管的作用主要是
A.疏散风热B.凉血消斑C.利湿退黄D.祛痰利咽E.活血止痛连翘能清热解毒外,又能
下列关于移送管辖的说法,不正确的是()。
新的《企业会计准则》强调企业对外提供财务会计信息要满足各方会计信息使用者的需要,特别是要满足投资者对经营者业绩及企业未来预测的需要。这说明了会计的()。
下列应缴纳印花税的凭证是()。
始终做到“三个代表”,是我们党的立党之基、执政之源、力量之本。()
我国社会主义初级阶段的基本经济制度是()
最新回复
(
0
)