首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
admin
2018-06-27
53
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2018年4月发生如下业务:
(1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为140.4万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2018年4月1日--2021年3月31日)。
(2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为90.1万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2018年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。
(3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。
(4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元,增值税税额为1.7万元。
(5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。
其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2),甲公司应当编制的会计分录中正确的是( )。
选项
A、借:应收账款 620.1
贷:主营业务收入 530
应交税费一应交增值税(销项税额) 90.1
B、借:主营业务成本 400
贷:库存商品 400
C、借:银行存款 609.5
财务费用 10.6
贷:应收账款 620.1
D、借:银行存款 609.5
销售费用 10.6
贷:应收账款 620.1
答案
A,B,C
解析
M公司于2018年4月12日付款,应当享受的现金折扣为2%,即530×2%=10.6(万元)。企业发生的现金折扣应当记入“财务费用”科目中,选项D不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/I9r0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
丙公司为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2013年12月1日,甲材料的计划单价为80元/千克,计划成本总额为250000元
副产品是指在生产主要产品的同时附带生产出来的非主要产品,因此在确定成本时应该先确定主要产品的成本,再确定副产品的成本。()
下列各项中,不属于产品成本lf勾成比率分析法的核算比率的有()。
下列关于产品成本计算方法的运用的表述中,正确的有()。
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料按实际成本核算,2012年12月初,A材料账面余额90000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下:(1)5月,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款300000元,增值税税额510
下列各项中,能同时引起负债和所有者权益发生变动的是()。
企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额,应当计入“营业外收入”或“营业外支出”。()
2013年1月1日某企业所有者权益情况如下:实收资本200万元,资本公积17万元,盈余公积38万元,未分配利润32万元。当年实现净利润80万元,假定企业当年未进行利润分配,则该企业2013年12月31日留存收益为()万元。
企业期末结转前“本年利润”科目的借方余额为7万元,“利润分配”和“应付股利"账户贷方余额分别为18万元和12万元,则当期资产负债表中“未分配利润"项目金额应为()万元。
现金清查中,对于无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入管理费用。()
随机试题
46岁女性,高血压史10年,突然出现说话声音不清,吞咽困难2天,查体:右侧中枢性面舌瘫,右手无力,右手指鼻不准。MRI示左侧脑桥点状长T1长T2信号
在炼制过程中出现鱼眼泡可判断为两指分开指间拉出长白丝可判断为
某大型水电站工地,施工单位A在重力坝浇筑过程中,管理人员只在作业现场的危险区悬挂了警示牌,夜间施工时,却发生了高空坠落死亡3人的事故。工程建设期间,还时常发生当地群众到建设管理单位及施工工地大量聚集事件。当工程某隐蔽部位的一道工序施工结束,在未通知监理人员
将献哈达作为一种高贵礼节的民族有()
Whencheckingstudents’understandingofacertainlanguagepointinclass,whichoffollowingutterancesisateacherexpected
官渡之战和赤壁之战的相同点有()。①东汉末年的军阀割据混战②以少胜多的战役③都是以曹操胜利而结束
解答问题时,小明倾向于深思熟虑,且错误较少,则他的认知方式为()。
智力评估可采用多种手段,但最重要的是()。
A、 B、 C、 B
TheFatheringGap:PitfallsofModernFatherhoodFather’sDay,whichwasinventedbyawoman,usedtobeadaywhenthememb
最新回复
(
0
)