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资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理,不正确的是( )。
资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理,不正确的是( )。
admin
2019-02-01
21
问题
资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理,不正确的是( )。
选项
A、2014年末“递延所得税负债”发生额为一3.125万元
B、2014年递延所得税费用为3.125万元
C、2014年应交所得税为253.125万元
D、2014年所得税费用为250万元
答案
B
解析
2014年末投资性房地产账面价值=850(万元);计税基础=750—750÷20×6=525(万元);应纳税暂时性差异余额=850—525=325(万元);2014年末“递延所得税负债”余额=325×25%=81.25(万元);2014年末“递延所得税负债”发生额=81.25—84.375=一3.125(万元),为递延所得税收益.所以选项B错误;2014年应交所得税=(1000+50—750÷20)×25%=253.125(万元);或:[1000一(325—337.5)]×25%=253.125(万元);2014年所得税费用=253.125—3.125=250(万元)。
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