甲公司2×17年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损,甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25%。下列关于该经营亏

admin2019-04-07  28

问题 甲公司2×17年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损,甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25%。下列关于该经营亏损的表述中,正确的是(     )。

选项 A、产生可抵扣暂时性差异2000万元
B、产生应纳税暂时性差异2000万元
C、不产生暂时性差异
D、产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产

答案A

解析 因为本期发生的未弥补亏损可以在未来五年内在企业税前扣除,所以会减少甲公司未来期间的应纳税所得额,因此未弥补亏损2000万元属于可抵扣暂时性差异,由于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,所以应确认递延所得税资产=2000×25%=500(万元)。
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