资料：(1)F公司目前(今年年末)发行在外的股票为35万股，每股市价为38元，今年的资产负债表和利润表如下所示： (2)计算财务指标时假设：“货币资金”全部为金融资产；“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息，“应收

admin2015-08-16 31

问题资料：(1)F公司目前(今年年末)发行在外的股票为35万股，每股市价为38元，今年的资产负债表和利润表如下所示：

(2)计算财务指标时假设：“货币资金”全部为金融资产；“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息，“应收股利”全部是长期股权投资的；“应付票据”等短期应付项目不支付利息；“长期应付款”是由融资租赁引起的；“应付股利”全部是普通股的应付股利；“投资收益”和“公允价值变动收益”全部是金融资产产生的，“财务费用”全部为利息费用，“折旧与摊销”的年初余额合计为20万元，年末余额合计为28万元。“投资收益”具有可持续性，递延所得税资产是由经营性资产形成的。
已知：(P／F，10％，1)=0．9091，(P／F，10％，2)=0．8264，(P／F，10％，3)=0．7513
要求：
计算F公司今年的营业现金毛流量、营业现金净流量、实体现金流量、金融资产增加、金融负债增加、债务现金流量、股利分配、股权资本净增加、股权现金流量、融资现金流量

选项

答案营业现金毛流量一税后经营净利润+折旧与摊销=55．3+(28-20)=63．3(万元) 营业现金争流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加=63．3-17．9=45．4(万元) 实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产净投资=55．3-102．9=-47．6(万元) 或实体现金流量=营业现金净流量-净经营长期资产总投资=45．4-93=-47．6(万元) 金融资产增加=30．2—31．1=-0．9(万元) 金融负债增加=190-106=84(万元) 净负债增加=金融负债增加-金融资产增加=84-(-0．9)=84．9(万元) 债务现金流量=税后利息费用-净负债增加=15．3-84．9=-69．6(万元) 留存收益增加=(15+160)-(12+155)=8(万元) 股利分配=净利润-留存收益增加=40-8=32(万元) 股权资本=股本+资本公积年初股权资本=30+3=33(万元) 年末股权资本=35+8=43(万元) 股权资本净增加=43-33=10(万元) 股权现金流量=股利分配-股权资本净增加=32-10=22(万元) 或股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量=-47．6-(-69．6)=22(万元) 融资现金流量=实体现金流量=-47．6(万元) 或融资现金流量一债务现金流量+股权现金流量=-69．6+22=-47．6(万元)

解析

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