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  3. 一生产性中外合资经营企业1992年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%。该企业1992年度亏损50万元,1993年度赢利20万元,1994年度赢利40万元,1995年度赢利30万元,1996年度赢利25万元

一生产性中外合资经营企业1992年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%。该企业1992年度亏损50万元,1993年度赢利20万元,1994年度赢利40万元,1995年度赢利30万元,1996年度赢利25万元

admin2011-02-15  24
问题 一生产性中外合资经营企业1992年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%。该企业1992年度亏损50万元,1993年度赢利20万元,1994年度赢利40万元,1995年度赢利30万元,1996年度赢利25万元,1997年度亏损20万元,1998年度亏损15万元。
1999年度有关生产经营情况如下:
(1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元;
(2)应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元;
(3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元;
(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用;
(5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元,支付的交际应酬费30万元,经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元);
(6)经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取了折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元;
(7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票的原购进价210万元;
(8)发生营业外支出30万元(其中含通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元,直接向某灾区捐款10万元,向关联的科研机构资助研究开发经费5万元);
(9)营业外收入60万元(其中含超过期限的应付未付款收入20万元);
(10)从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税;
(11)1999年1—3季度已预缴所得税90万元。
要求:根据该企业的生产经营情况,审核企业自行填列的1999年度的所得税计算表(如下表),将审查核定数填入答题卷“1999年度的所得税计算表”的“审查核定数”栏目中。(本题不需列示计算步骤)
   
选项
答案[*]
解析
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