某工业企业在纳税年度获得产品销售收入500万元,产品销售成本为230万元,产品营业税金及附加为55万元；发生各种费用70万元,其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出7万元,受让专利权的利息支出1万元,管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境

admin2011-03-15 24

问题某工业企业在纳税年度获得产品销售收入500万元,产品销售成本为230万元,产品营业税金及附加为55万元；发生各种费用70万元,其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出7万元,受让专利权的利息支出1万元,管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境而捐赠的3万元和业务招待费2万元。此外,该企业营业外收入为20万元,营业外支出为15万元,其中包括交给税务机关的滞纳金3万元,非广告性质赞助支出6万元。要求:计算该企业应纳的企业所得税。

选项

答案(1)会计利润=500-230-55-70+20-15=150(万元) (2)将有关项目调整为应纳税所得额:受让专利权利息不允许扣除,应调增应纳税所得额1万元；向国有企业捐赠不允许扣除,应调增应纳税所得额3万元；营业外支出中的税收滞纳金及非广告性质的赞助支出不允许扣除,应调增应纳税所得额3万元和6万元。 (3)应纳税所得额=150+1+3+3+6=163(万元) (4)应纳企业所得税=163×25%=40.75(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IPUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某个人独资企业违反法律规定，应当对投资人甲承担15000元民事赔偿责任，同时又被处以8000元罚款、5000元罚金、没收财产10000元，而该个人独资企业仅有财产22000元。根据规定，其财产应先()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收支项目中，属于资本项目的是()。

根据《上市公司非公开发行股票实施细则》的规定，下列各项中，符合法律规定的是()。

下列关于信用证结算方式的说法中，不正确的是()。

居间人未促成合同成立，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。()

甲公司未授予王某代理权,王某以甲公司名义与乙企业实施民事行为,甲公司知道该事项而不作否认表示的,王某所为的代理行为的法律后果应由甲公司承担。()

根据《证券法》的规定，下列各项中，属于证券发行和交易中应公开的信息有()。

下列各项中,以每次收入额为应纳税所得额,直接按20%税率计算个人所得税的有()。

血液中缓冲挥发酸最强的缓冲系统是

含有三个胚层组织成分的肿瘤称为

非乳酸氧债的恢复时间一般为

下列那类药物宜用淘洗法处理

下列属于项目管理管理承包商项目招标、投标阶段的工作的是()。

下列账户中，期末结转后应无余额的账户有(　　)。

对学生的发展最有利的师生关系模式是()。

下面是党在不同历史时期对待富农政策的材料：【材料一】削弱富农经济上的势力，与打击他们窃取土地革命果实的企图。……没收他们多余的农具与好的田地，分给他们坏的“劳动分地”。

设a=(1，1，一1)T是的一个特征向量．确定参数a，b的值及特征向量a所对应的特征值；

现代计算机中采用二进制数制是因为二进制数的优点是

税法

注册会计师

某个人独资企业违反法律规定，应当对投资人甲承担15000元民事赔偿责任，同时又被处以8000元罚款、5000元罚金、没收财产10000元，而该个人独资企业仅有财产22000元。根据规定，其财产应先()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收支项目中，属于资本项目的是()。

根据《上市公司非公开发行股票实施细则》的规定，下列各项中，符合法律规定的是()。

下列关于信用证结算方式的说法中，不正确的是()。

居间人未促成合同成立，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。()

甲公司未授予王某代理权,王某以甲公司名义与乙企业实施民事行为,甲公司知道该事项而不作否认表示的,王某所为的代理行为的法律后果应由甲公司承担。()

根据《证券法》的规定，下列各项中，属于证券发行和交易中应公开的信息有()。

下列各项中,以每次收入额为应纳税所得额,直接按20%税率计算个人所得税的有()。

血液中缓冲挥发酸最强的缓冲系统是

含有三个胚层组织成分的肿瘤称为

非乳酸氧债的恢复时间一般为

下列那类药物宜用淘洗法处理

下列属于项目管理管理承包商项目招标、投标阶段的工作的是()。

下列账户中，期末结转后应无余额的账户有( )。

对学生的发展最有利的师生关系模式是()。

下面是党在不同历史时期对待富农政策的材料：【材料一】削弱富农经济上的势力，与打击他们窃取土地革命果实的企图。……没收他们多余的农具与好的田地，分给他们坏的“劳动分地”。

设a=(1，1，一1)T是的一个特征向量．确定参数a，b的值及特征向量a所对应的特征值；

现代计算机中采用二进制数制是因为二进制数的优点是

下列账户中，期末结转后应无余额的账户有(　　)。