2. 财经
  3. 某税务师接受上海市企业委托审核2018年汇算清缴相关资料，发现以下业务： (1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。 (2)审核个人所得税税额计算，发现上述

某税务师接受上海市企业委托审核2018年汇算清缴相关资料，发现以下业务： (1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。 (2)审核个人所得税税额计算，发现上述

admin2021-07-01  53
问题 某税务师接受上海市企业委托审核2018年汇算清缴相关资料，发现以下业务：
    (1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。
    (2)审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并预扣预缴个人所得税。
    (3)企业为全体员工购买符合规定的商业健康保险，每人每月300元，企业直接在企业所得税前扣除，未将其并入职工工资计算个税。
    根据上述资料，回答下列问题：
    请分别判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理。
选项
答案业务(1)中，企业的处理不正确。超过职工工资总额5％的部分，即剩下3％的部分不能在企业所得税前扣除。企业为全体员工缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 业务(2)中，企业对补充养老保险的处理不正确。对企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为职工缴付的补充养老保险，单位负担的部分，在计入个人账户时，暂不作为工资、薪金缴纳个税；个人负担的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的工资、薪金应纳税所得额中扣除。职工取得的企业支付的补充医疗保险应并入职工的当月工资一并预扣预缴个人所得税，企业对补充医疗保险的处理正确。 业务(3)中，企业对商业健康保险的处理不正确。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元／年(200元／月)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IPag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)