首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2016年1月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2016年1月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入
admin
2017-05-09
75
问题
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2016年1月有关生产经营情况如下:
(1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,取得乙厂开具的增值税专用发票,合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额,并注明支付加工费12万元、增值税2.04万元,甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。
(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%,与自产握把组合成成套产品。
(4)当月销售高尔夫球具1200套,取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)当月末盘点,因管理不善毁损库存产成品一批,账面成本8万元。
其他相关资料:高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%;所有应认证的发票均经过了认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲厂当月应纳的增值税( )万元。
选项
A、46.36
B、46.89
C、47.10
D、47.31
答案
A
解析
计算甲厂当月应纳的增值税:
甲厂当月发生的增值税进项税转出金额=8×60%×17%=0.82(万元)
销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450÷1200×(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(万元)
销项税额=513.25×17%=87.25(万元)
应缴纳增值税=87.25-41.71+0.82=46.36(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IWzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
2016年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让,取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是(
非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的()。
下列说法符合《中华人民共和国车船税法》规定的有()。
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元
经财政部和国家税务总局批准,下列房产可免征房产税的有()。
甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米,建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3,建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税(
下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是()。
关于企业所得税中收入总额的确定,下列各项表述中正确的是()。
根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,下列关于再投资退税的税收优惠,表述不正确的是()。
随机试题
典型肝血管瘤的CT表现不包括
千里澄江似练,____________。(王安石《桂枝香.金陵怀古》)
乳香和没药入药部位是()。
下列属于会计核算内容的有()。
假设沪深300指数为4280点时,某投资者以36点的价格买入一手执行价格是4300点、剩余期限为一个月的沪深300指数看跌期权,该期权的内涵价值和时间价值分别为()点和()点。
关于税收收入的具体做法表述正确的是()。
测算方法与普通股基本相同,只是不考虑筹资费用的资本成本率测算的是()。
证券市场线反映证券的必要收益率与B值的线性关系;而且证券市场线无论对于单个证券还是证券资产组合都是成立的。()
根据现行《宪法》和法律的规定,下列表述正确的有()。
(2016年第30题)我国在建设社会主义法治国家的道路上不断探索,继2011年宣布中国特色社会主义法律体系已经形成之后,2014年又提出“建设中国特色社会主义法治体系”的目标。从“法律体系”到“法治体系”的变化体现在
最新回复
(
0
)