首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
admin
2022-08-01
37
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
(2)全年发生管理费用1 100万元,其中含业务招待费300万元,企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1 300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1 500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1 000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2 000万元,实际发生职工福利费300万元,职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股(持股时间为10个月),12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款共计5 000万元、增值税825万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用,企业未选择一次性在税前扣除。
其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均符合规定;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为( )万元。
选项
A、1 740.28
B、1 700.28
C、1 650.62
D、2 150.62
答案
D
解析
利息费用应调增应纳税所得额=100-1 000×7%=30(万元);捐赠支出税前扣除限额=1 468.89×12%=176.27(万元),实际发生捐赠支出200万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额200-176.27=23.73(万元);被工商管理部门处以罚款20万元,不得在企业所得税前扣除,应调增应纳税所得额20万元;职工福利费税前扣除限额=2 000×14%=280(万元),实际发生300万元,应调增应纳税所得额=300-0280=20(万元);职工教育经费税前扣除限额=2 000×8%=160(万元),实际发生170万元,应调增应纳税所得额=170-160=10(万元);工会经费税前扣除限额=2 000×2%=40(万元),实际发生48万元,应调增应纳税所得额=48-40=8(万元);国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额180万元。该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额=1 468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2 150.62(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ecOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
2014年某企业财务资料显示,2014年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务取得收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业
根据企业所得税相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙
企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料,主要有()。
下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法,正确的有()。
某市房地产企业2014年发生以下业务:(1)转让5年前购进的一栋办公楼,签订转让合同,合同上注明取得转让收入2500万元,由于客观原因,该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元,契税的完税凭证上注明当年缴纳契税6
关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。
下列各项中,应征收印花税的有()。
随机试题
某甲捏造某乙(某机关干部)受贿20000元,并写成小字报四处散发、张贴,致使某乙名誉受到很大损害。某甲的行为属于()。
道德的核心问题是()的问题。
Conversationbeginsalmostthemomentwecomeintocontactwithanotherandcontinuesthroughouttheday【C1】______theaidofcel
心理健康的规定不是一成不变的,它可以随着社会及个体的变化不断调整。心理平衡表现为没有欲望和观念的冲突,没有紧张、焦虑、畏缩等不良情绪反应。心理健康就是人通过不断的心理活动,把由于种种原因造成的心理失衡调适为心理平衡的状态。这段文字意在表明()。
在计算钢筋混凝土构件挠度时,同号弯矩区段内的刚度取()。
滑坡防治的工程措施类别主要有()。
商业银行在办理个人住房贷款业务时,应区别判断抵押物状况,抵押物价值的确定以该房产()为准。
A.急性B淋巴细胞性白血病B.急性T淋巴细胞性白血病C.急性粒细胞性白血病D.急性红白血病E.急性巨核细胞性白血病CDl9阳性见于
有下列程序段:typedefstructNODE{intnum;structNODE*next;}OLD;下列叙述中正确的是()。
Definingthemeaningof’"happiness"isaperplexingproposition;thebestonecandoistotrytosetsomeextremestotheidea
最新回复
(
0
)