我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元

admin2022-08-01 52

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、2．25
B、2．50
C、9．00
D、1．00

答案B

解析该企业2017年境外所得的抵免限额=10×25％=2．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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中国公民赵某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014年12月赵某工资收入4500元，兼职收入3800元，另外从甲公司领取全年一次性奖金24000元。下列关于赵某2014年12月份个人所得税的处理，表述正确的有()。

以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。

下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有()。

职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按()项目计征个人所得税。

某利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元，并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。王某劳务报酬所得应缴纳的个税为()元。

根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有()。

某创业投资企业2011年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2014年12月31日。该创业投资企业2011～2014年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2014年应纳税所得额为()万元。

有关急性右心室梗死的叙述，下列哪项是错误的

下列建设单位与施工单位经平等协商签订的保修期限条款，其中具有法律效力的是()。

下列关于实行集中采购的特点，说法正确的有()。

由于债务资本成本较低，因此，企业承担债务资金的财务风险比股权资金要小。()

根据票据法律制度的规定，下列关于票据转让背书无效情形的表述中，正确的是()。

高楼大厦的拔地升天，正在把我们的天空挤压和分割得狭窄，正在使四季在隔热玻璃外变得不清，正在使田野和鸟语变得十分和遥远。填入画横线部分最恰当的一项是：

A、手机被偷了B、去参加同学聚会了C、和妻子吵架了D、去北京出差了D根据“我去北京出差了，天天开会，手机忘了带了”这句话，可知选D。

Iaskmyfriendtodinner.ThisisMr.Smith,myfriendfromCanada.

[A]advocates[B]ambitious[C]symbol[D]immensely[E]intention[F]witnessed[G]injury[H]ignore[I]recession[J]tremendous[K]ste

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中国公民赵某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014年12月赵某工资收入4500元，兼职收入3800元，另外从甲公司领取全年一次性奖金24000元。下列关于赵某2014年12月份个人所得税的处理，表述正确的有()。

以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。

下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有()。

职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按()项目计征个人所得税。

某利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元，并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。王某劳务报酬所得应缴纳的个税为()元。

根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有()。

某创业投资企业2011年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2014年12月31日。该创业投资企业2011～2014年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2014年应纳税所得额为()万元。

有关急性右心室梗死的叙述，下列哪项是错误的

下列建设单位与施工单位经平等协商签订的保修期限条款，其中具有法律效力的是()。

下列关于实行集中采购的特点，说法正确的有()。

由于债务资本成本较低，因此，企业承担债务资金的财务风险比股权资金要小。()

根据票据法律制度的规定，下列关于票据转让背书无效情形的表述中，正确的是()。

高楼大厦的拔地升天，正在把我们的天空挤压和分割得狭窄________，正在使四季在隔热玻璃外变得________不清，正在使田野和鸟语变得十分________和遥远。填入画横线部分最恰当的一项是：

A、手机被偷了B、去参加同学聚会了C、和妻子吵架了D、去北京出差了D根据“我去北京出差了，天天开会，手机忘了带了”这句话，可知选D。

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高楼大厦的拔地升天，正在把我们的天空挤压和分割得狭窄，正在使四季在隔热玻璃外变得不清，正在使田野和鸟语变得十分和遥远。填入画横线部分最恰当的一项是：