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  3. 某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003年10月发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。

某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003年10月发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。

admin2013-06-11  51
问题 某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003年10月发生下列经济业务：
   (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。
   (2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元。
   (3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的包装物押金为2.34万元。
   (4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%。
   (5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。
   (6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。
   (7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1万元。
   (8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。
   (9)将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。
   (10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。
   要求：
   (1)计算进口环节该企业应纳的税金。
   (2)计算该企业国内销售应纳消费税税额(化妆品税率为30%，护肤护发品税率为8%)。
   (3)计算该企业应代扣代缴消费税。
   (4)计算该企业国内销售应纳增值税税额。
选项
答案(1)计算进口环节该企业应纳的税金 进口关税=20万元×40%＝8万元 进口消费税＝20万元×(1+40%)÷(1-30%)×30%＝12万元 进口增值税＝20万元×(1+40%)÷(1-30%)×17%＝6.8万元 (2)国内销售应纳消费税＝[40×30%+1.17÷(1+17%)×30%+2.34÷(1+17%)× 30%+5×(1+10%)÷(1-30%)×30%+11.7÷(1+17%)×8%-(7+8-6)×8%]万元＝ 15.34万元 (3)代收代缴消费税＝[(10+5)÷(
解析
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