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甲汽车生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月发生如下业务: (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工; (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工; (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立一汽车销售公司; (4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的
甲汽车生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月发生如下业务: (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工; (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工; (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立一汽车销售公司; (4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的
admin
2017-12-04
22
问题
甲汽车生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月发生如下业务:
(1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工;
(2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工;
(3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立一汽车销售公司;
(4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的维修厂进行碰撞试验。已知每辆自产小汽车的成本为12万元,最低不含税销售价格18万元,平均不含税销售价格22万元,最高不含税销售价格24万元。
相关小汽车所有权已分别登记在相应人员(企业)名下。
问题:
作出甲企业上述业务相应的会计分录(账务处理金额不予考虑)。
选项
答案
会计分录: ① 借:应付职工薪酬——非货币性福利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 借:主营业务成本 贷:库存商品 ② 借:库存商品 贷:银行存款 借:应付职工薪酬——非货币性福利 贷:库存商品 注:将外购货物用于职工奖励,会计上不确认收入。 ③ 借:长期股权投资 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 借:主营业务成本 贷:库存商品 ④ 借:管理费用/研发支出 贷:库存商品
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
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