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甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不合税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不合税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
admin
2017-05-09
51
问题
甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不合税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
选项
A、24990
B、35700
C、36890
D、47600
答案
B
解析
折扣销售的折扣额只能在同一张发票的金额栏体现才能得以承认,对于在备注栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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