2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为1

admin2010-03-25 23

问题 2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。

选项 A、1128.25
B、1222.75
C、1535.25
D、1540.25

答案B

解析收入总额=7000(万元)
扣除项目合计=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(万元)
增值额=7000-3505=3495(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额=3495÷3505×100%=99.71%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应纳土地增值税税额=3495×40%-3505×5%=1222.75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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下列关于印花税的计税依据中，说法正确的有()。

按企业所得税法规定，企业的下列账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。

下列关于停业登记的具体管理规定的表述，不正确的是()。

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【S1】【S10】

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按企业所得税法规定，企业的下列账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。

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关于税务师执业风险表现形式，说法错误的是()。

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【S1】【S10】

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