首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲房地产开发公司,2013年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业.签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙
位于市区的甲房地产开发公司,2013年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业.签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙
admin
2014-03-19
56
问题
位于市区的甲房地产开发公司,2013年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业.签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费10。万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%。银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:
2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。
选项
A、95.79
B、80.00
C、131.90
D、136.70
答案
B
解析
业务招待费扣除限额=2000×0.5%一10(万元),发生额的60%=50×60%=30(万元)。所以业务招待费企业所得税前只能扣除10万元。甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120一50+10=80.00(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IpZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列不属于注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务时应当遵循的原则是()。
某居民企业2019年度取得投资收益550万元,税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现,该企业投资收益金额由以下三部分组成:(1)从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元。(2)本年6月1日购买境内上市公司股票25
某工业企业2018年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入500万元,当年发生业务招待费12万元,则该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()
关于税务登记的说法,错误的是()。
首创投资有限公司于2014年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到:(1)终止投资时,胜利特种器
根据企业所得税相关规定,下列关于企业所得来源地的说法中,正确的有()。
居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
某食品生产公司在市区有多处房产闲置,2018年6月对以下房产进行处置:(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业,该宿舍楼是2008年自行建造,当时支付地价款600万元,入账价值1800万元,并已经计提折旧810万元,现经房地产评估机构评
随机试题
巨大儿
既能生津止渴,又能消肿排脓的药物是()
关于队列研究,下列哪项是正确的
计算机最主要的工作特点是()。
2012年7月1日,北京的最高气温达到35摄氏度,该数据属于()。[2012年初级真题]
关于抽样检验的描述正确的是()。
根据以下资料,回答问题。“十五”以来,广东省的产业集群发展迅速,特色产业基地已成为广东省经济持续高速增长的新亮点。据统计,2006年广东省特色产业基地工业总产值达4930亿元,约占全省工业总产值的10%;基地的高新技术产品产值1650亿元,占全省
Readingaloudandsilentreadingaretwodifferenttypesofreadingpractice.Eachhasafunctionintheteachingofreadingand
关于运动和静止的辩证统一关系,下列选项表述正确的是()
A、Useofcomputersinbanks.B、Conveniencesbroughtaboutbycomputersinbusiness.C、Significanceofautomationincommerciale
最新回复
(
0
)