某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2017-11-30 55

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月购入的已抵扣过进项税的包装物一批，账面成本20000元
(含运费1860元)。
(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期该机械厂出口实际应退税额。

选项

答案当期应纳税额=23247．86—58005+3850．5—3000=一33906．64(元) 由于33906．64元>8993．6元，当期应退税额为8993．6元。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

以下说法正确的有()。

下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有()。

下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。

下列各项中，应征收土地增值税的是()。

以下说法正确的有()。

(2011年第162题)目前基因治疗所采用的方法有

传播的分类不包括

A、闪光ERG检查9波正常，b波下降B、闪光ERG检查a波下降，b波正常C、闪光ERG检查a波b波均下降D、闪光ERG检查Ops波下降E、闪光ERG检查视锥细胞反应异常，视杆细胞反应正常糖尿病视网膜病变（）

乳房深部脓肿，诊断依据应是

广告媒体选择应当遵循的原则不包括（）原则。

关于税收优先的叙述下列正确的是(　　)。

甲在一次旅游途中遭遇山洪，下落不明。对此，下列说法正确的是()。

有以下程序#include＜stdio.h＞main(){FILE*fp;inti,a[6]={1,2,3,4,5,6};fp=fopen("d2.dat","w+");for(i=0;i＜6;i++)fprintf(fp,"%d\n"

税法

注册会计师

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

以下说法正确的有()。

下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有()。

下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。

下列各项中，应征收土地增值税的是()。

以下说法正确的有()。

(2011年第162题)目前基因治疗所采用的方法有

传播的分类不包括

A、闪光ERG检查9波正常，b波下降B、闪光ERG检查a波下降，b波正常C、闪光ERG检查a波b波均下降D、闪光ERG检查Ops波下降E、闪光ERG检查视锥细胞反应异常，视杆细胞反应正常糖尿病视网膜病变（）

乳房深部脓肿，诊断依据应是

广告媒体选择应当遵循的原则不包括（）原则。

关于税收优先的叙述下列正确的是( )。

甲在一次旅游途中遭遇山洪，下落不明。对此，下列说法正确的是()。

有以下程序#include＜stdio.h＞main(){FILE*fp;inti,a[6]={1,2,3,4,5,6};fp=fopen("d2.dat","w+");for(i=0;i＜6;i++)fprintf(fp,"%d\n"

关于税收优先的叙述下列正确的是(　　)。