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  3. 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2018年发生的相关业务 如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。 (3)

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2018年发生的相关业务 如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。 (3)

admin2019-09-04  32
问题 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2018年发生的相关业务
    如下：
    (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
    (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
    (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
    (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元，支付除增值税和印花税外的相关税费64．41万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
    (其他相关资料：按照最高限额计算开发费用；工业企业为一般纳税人，采取一般计税方法计税，以上收入均含增值税，不考虑地方教育附加)
    要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
企业应缴纳的土地增值税。
选项
答案扣除项目合计=2080＋1500＋358＋67．66=4005．66(万元)。 增值额=[6500－6500÷(1＋10％)×10％]－4005．66=1903．43(万元)。 增值税率=1903．43÷4005．66×100％=47．52％。 应缴纳的土地增值税=1903．43×30％=571．03(万元)。
解析
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