甲公司是乙公司的母公司，适用的所得税税率均为25％。2018年3月，甲公司以1 000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给乙公司，乙公司作为管理用固定资产核算，购入当日即投入使用。该设备的生产成本为800万元。乙公司采用年限平均法对该设备计提折旧

admin2020-04-26 39

问题甲公司是乙公司的母公司，适用的所得税税率均为25％。2018年3月，甲公司以1 000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给乙公司，乙公司作为管理用固定资产核算，购入当日即投入使用。该设备的生产成本为800万元。乙公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定该固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值均与税法规定一致。编制2018年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而减少合并净利润的金额为( )万元。

选项 A、180
B、200
C、185
D、138．75

答案D

解析减少合并净利润的金额＝[1 000－800－(1 000－800)／10×9／12]×(1－25％)＝138．75(万元)。
借：营业收入 1 000
贷：营业成本 800
固定资产——原价 200
借：固定资产——累计折旧 (200／10×9／12)15
贷：管理费用 15
借：递延所得税资产 [(200－15)×25％]46．25
贷：所得税费用 46．25

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存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本等，不含按照一定方法分配的制造费用。()

下列各项中，应计入投资收益的有()。

合并中发生的各项直接相关费用包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，以及与为进行企业合并发行的权益性证券或发行的债务相关的手续费、佣金等。()

学科活动是预成式的课程模式，因此，在活动实施过程中不可改变。()

舒婷是我国当代著名女诗人，为朦胧诗派的代表人物。()

用钻孔取样法测定路面各结构层厚度时，用钢板尺或卡尺沿圆周对称的十字方向()量取表面至上下层界面的高度，取其平均值作为该层的厚度，精确至()。

采用收益现值法评估资产时，相关指标间存在如下的数量关系()。

目前，我国上海期货交易所采用(　　)交割方式，郑州商品交易所采用(　　)交割方式。

根据我国《外汇管理条例》的规定，我国的外汇包括()。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。(2015年)

在自然状态下，不改变种群基因频率的是()。

根据专家推断，2006年内人民币将升值3%左右，按4月5日外汇市场美元兑人民币汇率的中间价推算，人民币对美元的汇率到2006年年底将跌至多少?2006年4月5日人民币对美元汇率的收盘价是(　　)，创汇改以来的新高。

Takingchargeofyourselfinvolvesputtingtorestsomeveryprevalentmyths.Atthetopofthelististhenotionthatintellig

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存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本等，不含按照一定方法分配的制造费用。()

下列各项中，应计入投资收益的有()。

合并中发生的各项直接相关费用包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，以及与为进行企业合并发行的权益性证券或发行的债务相关的手续费、佣金等。()

学科活动是预成式的课程模式，因此，在活动实施过程中不可改变。()

舒婷是我国当代著名女诗人，为朦胧诗派的代表人物。()

用钻孔取样法测定路面各结构层厚度时，用钢板尺或卡尺沿圆周对称的十字方向()量取表面至上下层界面的高度，取其平均值作为该层的厚度，精确至()。

采用收益现值法评估资产时，相关指标间存在如下的数量关系()。

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根据我国《外汇管理条例》的规定，我国的外汇包括()。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。(2015年)

在自然状态下，不改变种群基因频率的是()。

根据专家推断，2006年内人民币将升值3%左右，按4月5日外汇市场美元兑人民币汇率的中间价推算，人民币对美元的汇率到2006年年底将跌至多少?2006年4月5日人民币对美元汇率的收盘价是( )，创汇改以来的新高。

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目前，我国上海期货交易所采用(　　)交割方式，郑州商品交易所采用(　　)交割方式。

根据专家推断，2006年内人民币将升值3%左右，按4月5日外汇市场美元兑人民币汇率的中间价推算，人民币对美元的汇率到2006年年底将跌至多少?2006年4月5日人民币对美元汇率的收盘价是(　　)，创汇改以来的新高。