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下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中,正确的有( )。
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中,正确的有( )。
admin
2022-03-10
16
问题
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中,正确的有( )。
选项
A、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元,则预计负债的账面价值为1 000万元,计税基础为0
B、企业2011年确认的应支付工资200万元,尚未支付,税法规定可于当期扣除的部分为150万元,则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元,则账面价值和计税基础均为500万元
D、企业收到客户预付的货款300万元,此时已符合所得税收入确认条件,预收账款的账面价值为300万元,计税基础为0
答案
B,D
解析
本题考核负债的计税基础。选项A计税基础应该是1 000万元,选项C计税基础为0。
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中级会计专业技术资格
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