企业内部不同员工在内部控制中的作用或职责分别是什么?

admin2012-11-12 93

问题企业内部不同员工在内部控制中的作用或职责分别是什么?

选项

答案(1)董事会董事会直接影响内部环境这一控制基础，其在内部控制中的重要职责表现为：科学选择恰当的管理层并对其进行监督；清晰了解管理层实施有效的风险管理和内部控制的范围；知道并同意单位的最大风险承受能力；及时知悉最重大的风险以及管理层是否恰当地予以应对。单位负责人(董事长、单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人)对建立健全和有效执行内部控制制度负总责。(2)管理层管理层直接对一个单位的经营管理活动负责。总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括：为高级管理人员提供领导和指引；定期与主要职能部门——营销、生产、采购、财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查。(3)风险管理人员风险管理人员的职责包括：建立风险管理政策；确定各业务单元对于风险管理的权利和义务；提高整个单位的风险管理能力；指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合；建立一套通用的风险管理语言；帮助管理人员制定报告规程；向董事长或总经理等报告进展和暴露的问题。(4)财务负责人财务负责人的活动应当贯穿单位经营管理全过程，而不仅仅是财务活动。其在制定目标、确定战略、分析风险和做出管理决策等时应扮演一个关键的角色。管理层应当赋予财务负责人参与决策的权力，并支持其关注经营管理的更广范畴，局限财务负责人的关注领域和知悉范围会削弱、制约单位的管理能力。(5)内部审计人员内部审计人员在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议方面起着关键作用。单位应当授予内部审计部门适当的权力以确保其审计职责的履行；对内部审计部门负责人的任免应当慎重；内部审计部门负责人与董事会或审计委员会应保持畅通沟通；应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。(6)单位员工所有员工都在实现内部控制中承担相应职责并发挥积极作用。管理层应当重视员工的作用，并为员工反映诉求提供信息通道。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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