首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2014年12月31日预计2014年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2014年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2014年12月31日预计2014年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2014年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异
admin
2019-02-01
49
问题
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2014年12月31日预计2014年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2014年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。(2)2014年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0。(3)除上述项目外,AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2014年税前会计利润为1000万元。2014年12月31日,AS公司不正确的会计处理是( )。
选项
A、当期所得税费用为106.5万元
B、递延所得税费用为83.5万元
C、所得税费用为150万元
D、应交所得税为106.5万元
答案
C
解析
选项AD,当期所得税费用,即应交所得税=[1000一(500一200)+(100—90)]×1 5%=106.5(万元)。选项B,递延所得税负债发生额=500×25%一30=95(万元),递延所得税资产发生额=100×25%一13.5=11.5(万元);递延所得税费用=95—11.5=83.5(万元)。选项C,所得税费用=106.5+83.5=190(万元),不正确。[思路点拨]所得税费用由当期所得税费用即当期应交所得税和递延所得税费用构成。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JB8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司于2010年1月2日自证券市场以银行存款购入乙公司发行的股票120万股,每股5.9元,另支付相关交易费用8万元,甲公司将购入的该公司股票作为交易性金融资产核算。2010年4月15日收到乙公司宣告发放的现金股利20万元,4月30日该股票收盘价格为每股5
甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税——般纳税人,增值税率17%。2003—2006年发生如下经济业务:(1)2003年12月5日接受乙公司捐赠的管理用设备一台,用于公司管理部门的经营管理。该设备在捐赠力提供的发票上注明的价款为500万元(含增值税)
A公司2007年6月30日,所得税的会计处理不正确的有()。按照我国企业会计准则的规定,有关所得税会计报表列示不正确的有()。
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
对于以前年度内部交易所形成的固定资产,在将其包含的未实现的内部销售利润予以抵销时,应当编制的抵销分录为()。
2005年3月31日,甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良,该固定资产账面原价为3600万元,预计使用年限为 5年,已使用3年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2005年8月31日,改良工程达到预定可使用状态并投入使
甲公司为境内注册的上市公司,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。有关业务如下:(1)甲公司30%的收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%需进口,出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2009年9月30日甲公司有关资
某股份有限公司利润表中“主营业务收入”项目为2400万元;资产负债表中“应收账款”项目的本年增加额为250万元,“应收票据”项目的本年减少额为210万元,其中贴现的金额为60万元,贴现息为4万元,销项税额为240万元,坏账准备为14万元。假设该公司本年度没
丙公司于2007年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份,每股市价12元,另支付相关交易费用合计为1万元。丙公司经管理层有关风险管理的要求,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算。有关乙公司股票价格的变动资料如下:
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%。甲公司2011年财务报告批准报出日为2012年3月31日,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,所得税汇算清缴于2012年的3月15日完成。资料(—)
随机试题
从作品的风格和表现手法上看,《炉中煤》是一首( )
Ihavetwoboysbut______ofthemlikessweets.
患者,男,20岁。口舌生疮,面赤口渴,心烦失眠,舌红脉数,应选
如下图所示,电路中的时间常数τ为()ms。
问题解决是指个人应用一系列认知操作,从问题的起始状态到达______的过程。
下列关于诸子百家的代表人物的阐述,错误的是()。
根据以下资料,回答下列问题。全国外出农民工与本地农民工人数相差最大的一年是()年。
俗话说:“一山难容二虎”、“一条船不能有两个船长”。从管理的角度看,对这些话的如下解释,你认为最恰当的一项是()。
根据《著作权法》的规定,下列选项属于著作权法保护的作品是
A、 B、 C、 D、 A
最新回复
(
0
)