首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2014年12月31日预计2014年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2014年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2014年12月31日预计2014年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2014年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异
admin
2019-02-01
59
问题
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2014年12月31日预计2014年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2014年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。(2)2014年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0。(3)除上述项目外,AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2014年税前会计利润为1000万元。2014年12月31日,AS公司不正确的会计处理是( )。
选项
A、当期所得税费用为106.5万元
B、递延所得税费用为83.5万元
C、所得税费用为150万元
D、应交所得税为106.5万元
答案
C
解析
选项AD,当期所得税费用,即应交所得税=[1000一(500一200)+(100—90)]×1 5%=106.5(万元)。选项B,递延所得税负债发生额=500×25%一30=95(万元),递延所得税资产发生额=100×25%一13.5=11.5(万元);递延所得税费用=95—11.5=83.5(万元)。选项C,所得税费用=106.5+83.5=190(万元),不正确。[思路点拨]所得税费用由当期所得税费用即当期应交所得税和递延所得税费用构成。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JB8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司研发某项国家级项目,预计总投资为900万元,预计研发期2年。该公司于2007年6月30日向政府申请研发补贴。2007年9月30日,主管部门批准了甲公司的补贴申请,并规定共补贴甲公司国家级研发项目400万元,分两次拨付。2007年9月30日拨付50%,
A公司为或有事项而确认的负债60万元,估计有95%的可能性由C公司补偿40万元。则A公司应确认资产的金额为( )万元。
因M产品在使用过程中产生严重的环境污染,甲公司自2011年12月31日起停止生产该产品,当日M产品库存为零。生产M产品的机器设备为甲公司于2010年1月1日以经营租赁方式租入的,租期5年,甲公司与租赁公司签订不可撤销的租赁合同,年租金为120万元。要求:
下列项目中符合资产定义的是()。
A公司以一项账面价值为840万元的固定资产(原价1200万元,累计折旧360万元)、一项账面价值为60万元的无形资产,以及一项账面价值为900万元(成本为800万元,公允价值变动为100万元)的交易性金融资产为对价取得同一集团内另一家全资企业B公司100%
某大型生产线达到预定可使用状态前进行联合试车发生的费用,应计入的会计科目是()。
某股份有限公司利润表中“主营业务收入”项目为2400万元;资产负债表中“应收账款”项目的本年增加额为250万元,“应收票据”项目的本年减少额为210万元,其中贴现的金额为60万元,贴现息为4万元,销项税额为240万元,坏账准备为14万元。假设该公司本年度没
在融资租赁固定资产的会计处理中,有关出租入的正确说法有( )。
下列交易或事项形成的资本公积中,在处置相关资产时不应转入当期损益的是()。
随机试题
患者,男性,65岁,X线片、造影显示颞下颌关节盘穿孔,骨质破坏、吸收,关节盘不可复前移位。其临床症状一般不伴有
女性,63岁。突然出现右半身活动不利,舌强语謇,兼见面红目赤,眩晕头痛,烦躁,舌红,苔黄,脉弦而有力。针灸治疗除主穴外,应加用()
秦朝建立的中央集权制度极大地影响了中国历史的发展,其中最深远的影响是()。
【2014山东济宁】用来调节和控制学习过程,保障信息加工过程有效进行的学习策略是()。
下列属于《中华苏维埃共和国惩治反革命条例》的主要原则的有()
ItwouldbealltooeasytosaythatFacebook’smarketmeltdowniscomingtoanend.Afterall,MarkZuckerberg’ssocialnetwork
Wewilltakeyourrecentillnessintoconsiderationwhenmarkingyourexams.
Cocktailreferstomixedalcoholicdrink.Therearemanyversionsaboutitsorigin,themostauthenticofwhichappearstobeon
WheredoesMr.Faulknerwork?
InNewZealand,______playstheroleoftherepresentativeofthemonarch.
最新回复
(
0
)