A公司2007年6月30日，所得税的会计处理不正确的有( )。 A公司2007年12月31日，所得税的会计处理正确的有( )。

admin2013-03-01 33

问题 A公司2007年6月30日，所得税的会计处理不正确的有( )。
A公司2007年12月31日，所得税的会计处理正确的有( )。

选项 A、2007年12月31日应交所得税为1 550万元
B、2007年12月31日应交所得税为1 980万元
C、2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零
D、2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元
E、2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1 680万元

答案B,C,D,E

解析 B选项，2007年12月31 B应交所得税=(5 000+1 000+100+100-200)× 33%=1 980(万元)；C选项，交易性金融资产全部出售，故原确认的 “递延所得税负债”科目余额全部转回；D选项，2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额=1 200× 25%=300(万元)；E选项，2007年利润表中“所得税费用”项目金额为(1 980-300)=1 680(万元)。

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