首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2016年1月~2018年7月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2017
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2016年1月~2018年7月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2017
admin
2021-10-26
76
问题
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2016年1月~2018年7月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:
(1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2018年7月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元。根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存2年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证,利息支出可按项目进行分摊。
(5)2018年8月开始销售,可售总面积为45000平方米。截至21318年12月底销售面积为40500平方米,取得含税收入40500万元。按一般计税方法计算增值税,剩余4500平方米房屋未销售。
(6)2019年2月底,公司将剩余4500平方米房屋打包销售,收取含税价款4320万元。
其他相关资料:当地适用的契税税率为5%;清算时允许扣除的税费为243万元;其他开发费用扣除比例为5%;以上成本支出均不含资本化利息费用。
根据上述资料,回答下列问题:
土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。
选项
A、1055.25
B、1655.25
C、1460.25
D、2060.25
答案
C
解析
超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税时不能扣除,所以金融机构利息费用在计算土地增值税时可以扣除450万元。可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JEoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()。
某有线电视台2012年10月份发生如下业务:有线电视节目收入25万元,有线电视付费频道收入5万元,广告播映业务收入12万元。则本月应纳文化体育业营业税()。
某商业企业(增值税一般纳税人)2012年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入42898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元。取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应
某烟草公司2012年8月进口100标准箱卷烟,关税完税价格共计140万元人民币,进口卷烟关税税率为20%,定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税()万元。
下列关于油气田企业政策的表述中,错误的是()。
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2012年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元。已开具增值税专用发票。该批软件系进口软件进行升级转换,本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运杂费300元,取得的国有运输企业开具的公路内
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
随机试题
有一种病是由于某种原因,使子宫内膜组织出现于正常子宫内膜位置以外的部位,称子宫内膜异位症。异位可发生在子宫以外的组织器官,也可局限于子宫,其内膜由基底部向肌层生长称内在性子宫内膜异位症,临床通过镜检发现这种异位的内膜在组织学结构上与正常的子宫内膜相同。那么
变压器在什么情况下必须立即停止运行?
下列哪些药物为保钾利尿药:
继发性腹膜炎最常见的致病菌是
以下关于早期妊娠的说法哪个是正确的
“征免”栏应填()。
“备案号”栏应填()。“提运单号”栏应填()。
甲厂生产一种易拉罐装碳酸饮料。消费者丙从乙商场购买这种饮料后,开启时被罐内强烈气流炸伤眼部。下列选项中最正确的是()。
网络技术的广泛应用和普及推动了以微信、微博、QQ群、BBS论坛为代表的新兴媒体的蓬勃发展。只要通过一部手机录音、拍照、视频就可以将消息传到网上,但网络信息鱼龙混杂。在数小时内,突发事件可能通过新兴媒体传播、发酵,形成有重大舆论影响的事件。近几年,赤峰自来水
患者,男性,33岁,左颏部一肿物4年,自觉肿物搏动。检查见左颏部紫红色肿块7cm×6cm左右,高起呈念珠状,表面温度高于正常皮肤,扪及有震颤感,听诊有吹风样杂音。确诊最有价值的辅助检查是()。
最新回复
(
0
)