首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2016年1月~2018年7月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2017
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2016年1月~2018年7月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2017
admin
2021-10-26
27
问题
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2016年1月~2018年7月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:
(1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2018年7月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元。根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存2年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证,利息支出可按项目进行分摊。
(5)2018年8月开始销售,可售总面积为45000平方米。截至21318年12月底销售面积为40500平方米,取得含税收入40500万元。按一般计税方法计算增值税,剩余4500平方米房屋未销售。
(6)2019年2月底,公司将剩余4500平方米房屋打包销售,收取含税价款4320万元。
其他相关资料:当地适用的契税税率为5%;清算时允许扣除的税费为243万元;其他开发费用扣除比例为5%;以上成本支出均不含资本化利息费用。
根据上述资料,回答下列问题:
土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。
选项
A、1055.25
B、1655.25
C、1460.25
D、2060.25
答案
C
解析
超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税时不能扣除,所以金融机构利息费用在计算土地增值税时可以扣除450万元。可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JEoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某宾馆2012年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,歌舞厅取得收入25万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税()万元。(当地人民政府规定游艺厅营业税税率为
某烟草公司2012年8月进口100标准箱卷烟,关税完税价格共计140万元人民币,进口卷烟关税税率为20%,定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税()万元。
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2012年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元。已开具增值税专用发票。该批软件系进口软件进行升级转换,本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运杂费300元,取得的国有运输企业开具的公路内
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2012年12月发生如下经济业务:(1)销售自产化妆品15箱。每箱不含税单价为80000元,收取包装物押金共23400元;(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱,专用发票上注明每箱不含税进价15000元;
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2012年12月发生如下经济业务:(1)销售自产化妆品15箱。每箱不含税单价为80000元,收取包装物押金共23400元;(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱,专用发票上注明每箱不含税进价15000元;
随机试题
经营旅行业务的旅行社必须购买的、同时也是国内旅行社投保的主要险种是()。
以枕左前位的分娩机制为例,有关枕先露分娩,下面说法不正确的是
乙购买了一块昂贵的劳力士表后,到处炫耀。甲对此十分嫉妒,于是骗乙说要请他吃饭,在吃饭的时候将乙灌醉。等乙回家走到一僻静的路段时,甲迅速将乙的手表捋下拿走。甲的行为触犯的罪名有:()
某公司进口一批小汽车10辆,其关税的完税价格为5万元,关税税率为50%,消费税税率为8%,则海关代征的消费税为( )万元。
现代信托制度起源于中世纪的英国,()通常被认为是最初的信托形态。
在20世纪50年代末提出了第一个综合的权变模型的是()。
试述我国人民民主专政的中国特色。
=_______.
下列不是域内组播协议的是______。
Individualism,independence,andself-relianceareperhapsthemostdistinctiveAmericancharacteristics.IntheUnitedStates,
最新回复
(
0
)